Подлежат ли налогу расходы на переезд

Возможно, вы все равно сможете вычесть расходы на переезд, если вы переехали в 2017 году. Военнослужащие по-прежнему могут претендовать на вычет с 2021 года.

Расходы на переезд не облагались налогом, если вы переехали, чтобы начать новую работу или искать работу, пока Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) не исключил это положение из налогового кодекса для большинства налогоплательщиков в 2018 году. Оно все еще доступно некоторым военнослужащим. Однако силы как корректировка дохода над чертой Списка 1.

Сверхнормативные вычеты определяют ваш скорректированный валовой доход (AGI), и это может быть особенно полезным.

Ключевые выводы

• Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест отменил вычет расходов на переезд почти для всех, кроме квалифицированных военнослужащих.
• Чтобы претендовать на 2021 налоговый год, военнослужащий должен находиться на действительной военной службе и постоянно менять место службы.
• Заявленные вами расходы должны быть «разумными» и не могут включать питание или непрямые маршруты.
• Если вы имели право на вычет в 2017 году, у вас есть ограниченное количество времени, чтобы внести изменения в налоговую декларацию и получить ее.

Квалификационные правила для военнослужащих

Вы можете претендовать на вычет расходов на переезд за 2018 налоговый год и позднее, только если вы находитесь на действительной военной службе и подлежите постоянной смене места жительства. Это может включать в себя переезд из вашего дома к вашему первому посту, от одного поста к другому или от вашего последнего поста к себе домой или в более близкую точку в США.

Вы не можете требовать возмещения расходов государством, и у вас есть только один год, чтобы потребовать их, если вы переезжаете в связи с прекращением своих обязанностей. Расходы, связанные с членами вашей семьи, покрываются, и ваш супруг и иждивенцы могут претендовать на вычет расходов на переезд, если им придется переехать без вас, потому что вы умерли, находитесь в тюрьме или покинули свой пост.

Расходы на переезд, подлежащие вычету, включают расходы на переезд содержимого вашего дома, а также проживание по маршруту, но не питание. Ваши расходы также должны быть «разумными», чтобы претендовать на этот вычет.

Примечание

Большинство правил получения этого вычета для военнослужащих такие же, как и те, которые применялись к другим налогоплательщикам до 2018 года.

Военнослужащие должны переехать в течение одного года после окончания действительной службы или в течение периода времени, предусмотренного Правилами совместных поездок, если они не переходят на свою первую должность или с одной постоянной должности на другую.

Расходы, которые не соответствуют критериям

Дополнительные мили и расходы не подлежат вычету, если вы можете добраться до нового пункта назначения по прямому маршруту, но вместо этого вы решите проехать по более длинному и живописному маршруту. Дополнительные поездки с целью осмотра достопримечательностей или по другим личным делам не подлежат вычету только потому, что вы в это время тоже переезжаете.

Следующие расходы также не подлежат вычету:

• Затраты, связанные с покупкой или продажей дома, включая покупную цену нового дома
• Залог и расходы по аренде
• Регистрация автомобиля в новом штате и стоимость новых водительских прав
• Расходы, связанные с возвращением на прежнее место жительства по любой причине после переезда
• Расходы на поиск дома

Правила для других налогоплательщиков

Те, кто не служит в армии, все равно могут претендовать на вычет, если они переехали в 2017 году и прошли квалификацию. У вас есть три года с даты подачи декларации, чтобы внести в нее поправки, или два года с даты, когда вы в последний раз платили налоги по этой декларации, в зависимости от того, что наступит позднее.

Квалифицируемые расходы на переезд до 2018 года включают расходы на упаковку, доставку или хранение ваших домашних вещей и личного имущества, а также расходы на дорогу и проживание. Как и в случае с военными запасами, питание не вычитается из расходов на переезд, а дополнительные поездки не могут быть включены.

Три теста определяют, кто может претендовать на вычет расходов на переезд, и вы должны выполнить все из них.

Тест «Тесно связан с началом работы»

Вы должны переехать в течение одного года с момента, когда вы впервые сообщили о приеме на работу по новому месту работы. Допустим, вы переехали из Сиэтла в Остин 1 июля. Вы начали работать на новой работе в Остине 1 ноября. Вы начали работать в течение одного года с момента переезда, поэтому вы выполнили тест «тесно связанный с началом работы». .

Этот пример также работает, если последовательность событий обратная. Предположим, вы начали работать в Остине 1 апреля. Позже вы перевезли всю свою мебель и имущество из Сиэтла в Остин 1 июля. Вы по-прежнему соответствовали тесту «тесно связано с началом работы», поскольку вы переехали в течение одного года с даты начала работы. на вашем новом месте.

Из этого правила есть одно исключение. Люди, которые работали за пределами США, а затем вышли на пенсию и переехали обратно в Соединенные Штаты, могли вычесть расходы на переезд, даже если они не приступали к работе на новом месте.

Дистанционный тест

Ваше новое место работы должно было находиться как минимум на 50 миль дальше от вашего прежнего дома, чем ваше старое основное место работы.

Сначала измерьте расстояние от предыдущего места жительства до нового места работы. Назовем это измерение А. Теперь измерьте расстояние от вашего предыдущего места жительства до старого места работы. Мы назовем это измерение B. Перемещение будет соответствовать тесту на расстояние, если измерение A по крайней мере на 50 миль больше, чем измерение B.

Возможно, вы раньше жили и работали в Сиэтле, и до того, как вы переехали в Остин, вам приходилось добираться от дома до работы в Сиэтле за 10 миль. Расстояние от вашего предыдущего дома в Сиэтле до нового места работы в Остине составляет около 2100 миль. Поскольку 2100 миль — это как минимум на 50 миль больше, чем ваша старая 10-мильная поездка на работу, ваш переезд соответствует тесту на расстояние.

Еще одно испытание временем

Вы должны проработать на новом месте достаточно долго, чтобы пройти третий тест:

• Вы работали полный рабочий день в качестве сотрудника в течение как минимум 39 недель в течение 12 месяцев после вашего переезда, или
• Вы работали полный рабочий день в качестве индивидуального предпринимателя не менее 39 недель в течение первых 12 месяцев после переезда и не менее 78 недель в течение 24-месячного периода после переезда.

Из этого правила есть несколько исключений:

• От уплаты налога освобождаются люди, которые работали за границей, а затем вышли на пенсию и переехали обратно в США.
• Выжившие супруги лиц, которые работали за границей и переехали обратно в США после смерти супруга, также освобождаются от уплаты налога.
• От налога освобождаются люди, чья работа на новом месте закончилась из-за того, что они стали инвалидами.
• Люди, которые были переведены в другое место в интересах своего работодателя, а также люди, которые были уволены по любой причине, кроме умышленного проступка, не должны проходить этот тест.

Как получить вычет за предыдущие годы

Расходы на переезд вычитались «над чертой» в течение 2017 налогового года. Они были введены в раздел «Корректировки доходов» на первой странице формы 1040, поэтому вам не придется детализировать данные, чтобы претендовать на вычет, если вы вернетесь и исправите свои Возвращение 2017 года. Вы можете воспользоваться этим вычетом в дополнение к заявлению о стандартном вычете или перечислению своих вычетов.

Налоговая декларация по форме 1040 несколько раз пересматривалась с 2017 налогового года, поэтому военнослужащие по-разному заявляют о вычете, начиная с 2018 налогового года.

Вычет вы найдете в строке 26 Приложения 1 за 2018 год и в строке 13 форм Приложения 1 за 2019 и 2020 годы. Затем вы суммируете все свои корректировки дохода, и эта цифра затем переносится и вводится в строку 6 версии налоговой декларации за 2018 год, в строку 8a формы 1040 за 2019 год или в строку 10a формы за 2020 год. .

Получение вычета в 2021 году

Расходы на переезд в 2021 налоговом году, как и в 2018, 2019 и 2020 налоговых годах, рассчитываются и фиксируются в форме 3903. Процесс заявления на вычет практически такой же, как и для других налоговых форм после 2017 года, но строки другие. из-за изменений.

В 2021 году вычет перенесен в строку 14 Приложения 1. Строка 26 Приложения 1 вычитается из строки 10 Формы 1040 за 2021 год, чтобы получить ваш AGI.