Что такое детальный вычет

Детализированный вычет — это расходы, которые вы можете вычесть из своего скорректированного валового дохода (AGI) для снижения налогов. Узнайте больше об этом вычете и о том, как он работает.

Ключевые выводы

• Детализированные вычеты — это квалифицированные расходы, которые вы можете вычесть из своего налогооблагаемого дохода.
• Большинству людей не выгодно детализировать свои расходы, поскольку стандартный вычет достаточно высок.
• Если сумма ваших детализированных вычетов превышает стандартный вычет, вам следует детализировать свои расходы, чтобы сэкономить на налогах.

Как работает детальный вычет?

Когда вы подаете налоговую декларацию, у вас есть выбор: сделать стандартный вычет или перечислить свои расходы за год. Детализация позволяет суммировать квалифицированные расходы.

Как стандартный вычет, так и общая сумма ваших детализированных вычетов уменьшают сумму дохода, с которой вы должны платить федеральный подоходный налог. Вы можете потребовать стандартный вычет или перечислить отдельные вычеты, на которые вы имеете право, построчно, но вы не можете сделать и то, и другое. Имеет смысл выбрать только тот вариант, который больше снижает ваш налогооблагаемый доход.

Стандартный вычет — это более простое решение: установленная сумма в зависимости от вашего статуса подачи документов (например, холост или женат). Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) более или менее удвоил стандартные вычеты, когда он вступил в силу в январе 2018 года.

По состоянию на 2022 налоговый год (декларация подана в 2023 году) стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для одиноких налогоплательщиков и для тех, кто состоит в браке, но подает отдельные декларации. Эта сумма возрастает до 25 900 долларов, если вы состоите в браке и подаете декларацию совместно со своим супругом или если вы соответствуете критериям вдовы или вдовца с ребенком-иждивенцем. Это 19 400 долларов, если вы имеете право на статус главы семьи.

Примечание

Хотя вы не можете претендовать как на стандартный вычет, так и детализировать другие вычеты в одном и том же налоговом году, вы можете менять свой выбор из года в год, указывая детали в одном годовом отчете, а затем заявляя стандартный вычет в следующем.

Большинство налогоплательщиков заявляли о стандартном вычете еще до принятия TCJA, который также внес некоторые коррективы в некоторые детализированные вычеты, ограничив их определенными суммами там, где раньше они были неограниченными. Другие детализированные вычеты были полностью отменены.

Виды детализированных вычетов

Детализация включает в себя отчет о ваших расходах по конкретным типам допустимых вычетов, их сложение, а затем внесение этой суммы в налоговую декларацию. Итоговая сумма вычитается из вашего AGI, чтобы уменьшить сумму налогооблагаемого дохода.

Если вы планируете детализировать расходы, вам следует отслеживать свои квалифицированные расходы в течение года. Сохраняйте квитанции и другие документы, подтверждающие законность этих расходов, на случай, если IRS запросит доказательства. Документация может включать банковские выписки, корешки чеков, декларации по налогу на имущество, страховые счета, медицинские счета и письма-подтверждения за благотворительные пожертвования.

Как правило, вы можете претендовать на детальные вычеты в следующих категориях:

• Медицинские и стоматологические расходы
• Государственный и местный подоходный налог
• Налоги на недвижимость и личное имущество
• Проценты по ипотеке на сумму 750 000 долларов США или меньше.
• Подарки на благотворительность
• Потери от несчастных случаев или кражи

Медицинский и стоматологический

Медицинские и стоматологические расходы включают стоимость страховых взносов, если ваш план медицинского страхования не возмещает вам их. Другие расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание могут быть вычтены, если они относятся к квалифицированным расходам. Вы можете вычесть часть, превышающую 7,5% вашего AGI. Например, если ваш AGI составлял 55 000 долларов США, а соответствующие медицинские расходы составляли 7 000 долларов США, ваш вычет будет ограничен 3 375 долларами США — суммой, превышающей 4 125 долларов США (7,5% вашего AGI).

Государственные, местные налоги и налоги на недвижимость

Вычеты по налогам штата, местным налогам и налогам на имущество ограничены 10 000 долларов США или 5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию. Это 10 000 долларов США в совокупности, а не 10 000 долларов США по каждому виду налога.

Вычет процентов по ипотеке

Вычет процентов по ипотеке ограничен суммой долга в 750 000 долларов США. Если вы состоите в браке и подаете декларацию отдельно, предельная сумма составляет 375 000 долларов. Ограничения увеличиваются до 1 миллиона долларов и 500 000 долларов США, если у вас возникла задолженность, по которой вы платите проценты, до 16 декабря 2017 года.

По данным IRS, вычет ограничивается только задолженностью по приобретению, а не задолженностью по акционерному капиталу, как это было исторически, если только средства от кредита по долевому кредиту не используются для «покупки, строительства или существенного улучшения» дома, согласно данным IRS.

Благотворительные подарки

Большинство налогоплательщиков могут вычесть благотворительные взносы в размере до 60% от своего AGI, хотя на некоторые виды подарков по-прежнему распространяются ограничения в размере 20%, 30% и 50%.

Потери от несчастных случаев и кражи

Вычеты за ущерб от несчастных случаев и кражи ограничиваются потерями, понесенными в результате событий, произошедших в местах, которые президент объявил зонами стихийного бедствия, если только вы не подадите требование о возмещении и не уменьшите ущерб на сумму, которую вам возместили.

Нужно ли детализировать вычеты?

В ваших интересах составить подробную информацию, если общая сумма всех ваших индивидуальных вычетов превышает стандартный вычет для вашего статуса подачи заявки. В противном случае не имело бы смысла платить налоги с большего дохода, чем следовало бы.

Например, вам было бы лучше составить детализацию, если бы в 2022 году общая сумма постатейных вычетов составила 13 500 долларов США. Это потребует дополнительных 500 долларов США от вашего налогооблагаемого дохода, поскольку стандартный вычет составляет 12 950 долларов США.

Но если бы вы имели право на вычет для главы семьи и решили вместо этого детализировать его, вы бы в конечном итоге заплатили налоги на дополнительные 5900 долларов США — разницу между 13500 долларами США в детализированных вычетах и стандартным вычетом главы семьи в размере 19400 долларов США.

Иногда решение перечислить или потребовать стандартный вычет может быть вне вашей власти. Супружеские пары, подающие отдельные налоговые декларации, должны использовать один и тот же метод. Вы оба должны получить стандартный вычет или оба должны перечислить суммы.

Налогоплательщики-нерезиденты также должны указать детали, поскольку они не имеют права претендовать на стандартный вычет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В чем разница между стандартным и детальным вычетом?

Стандартный вычет и детализированный вычет — это два способа уменьшить ваш налоговый счет. Стандартный вычет зависит от вашего дохода, статуса подачи заявления, возраста и других факторов и может меняться каждый год. Детализированные вычеты можно использовать, если вы не можете претендовать на стандартный вычет, ваш стандартный вычет ограничен или если у вас есть определенные расходы. Например, вы можете детализировать вычеты по таким расходам, как медицинские счета, государственные и местные налоги на недвижимость или выплаты процентов по ипотеке.

В каких случаях детализированные вычеты более выгодны, чем стандартные вычеты?

По данным IRS, существует ряд сценариев, в которых детализирование ваших вычетов может быть более выгодным, чем стандартный вычет. К ним относятся случаи, когда вы не можете претендовать на стандартный вычет или ваш стандартный вычет ограничен, у вас большие невозмещенные медицинские или стоматологические расходы, вы заплатили проценты по ипотеке и налог на имущество, пострадали от несчастных случаев или были украдены в результате стихийного бедствия или сделали квалифицированные благотворительные пожертвования.