Приложение R Налоговый кредит для пожилых людей или инвалидов

Пожилые люди или инвалиды могут снизить свои федеральные налоги, заполнив Приложение R. Узнайте, что такое специальная налоговая льгота и кто имеет на нее право.

Люди в возрасте 65 лет и старше, а также те, кто досрочно вышел на пенсию из-за инвалидности, могут иметь право на федеральную налоговую льготу в размере от 3750 до 7500 долларов США. Кредит для пожилых людей или инвалидов снижает федеральный подоходный налог для тех, кто имеет на него право, но применяются несколько правил права.

Ключевые выводы

• Кредит для пожилых людей и инвалидов предоставляет налоговую льготу в размере 3750-7000 долларов США для тех, кто может соответствовать определенным требованиям по возрасту или инвалидности.
• Право на получение пособия имеют налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, а также лица, вышедшие на пенсию навсегда и полностью потерявшие трудоспособность.
• Для расчета налогового кредита требуется несколько простых шагов с использованием IRS Schedule R.

Кто имеет право на участие в Расписании R?

Приложение R (Форма 1040) может помочь вам рассчитать размер кредита для пожилых людей или инвалидов. Чтобы иметь право на участие, вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом, который:

• Достигли возраста 65 лет до последнего дня налогового года, или
• Был моложе 65 лет на конец налогового года и отвечал всем трем этим требованиям:
• Вы вышли на пенсию до последнего дня налогового года и на момент выхода на пенсию были навсегда и полностью нетрудоспособны,
• Вы получили налогооблагаемый доход по инвалидности в течение года,
• Вы были моложе обязательного пенсионного возраста, установленного вашим работодателем, если он у него установлен.

Примечание

Налоговое управление США считает, что вам исполнилось 65 лет за день до вашего 65-летия, поэтому, если вы родились 1 января 1958 года, на конец 2022 года вам будет исполниться 65 лет.

Требование об инвалидности

Налоговое управление США определяет вас как человека с постоянной и полной инвалидностью, если вы соответствуете нескольким требованиям.

• Вы больше не можете заниматься какой-либо существенной прибыльной деятельностью. Если вам платят ниже минимальной заработной платы, это не считается прибылью, а если вы выполняете подработку, это не считается существенным. Чтобы дисквалифицировать вас, деятельность должна быть одновременно существенной и прибыльной.
• Квалифицированный врач должен подтвердить, что у вас было это заболевание или ожидается, что оно будет продолжаться в течение как минимум 12 месяцев, иначе оно может привести к вашей смерти.

Выход на пенсию по инвалидности

Вам не обязательно официально выходить на пенсию. Вас можно считать пенсионером по инвалидности, если вы были вынуждены прекратить работу из-за инвалидности.

Доход по инвалидности должен выплачиваться в соответствии с планом страхования от несчастных случаев и медицинского страхования или пенсионным планом вашего работодателя, и он должен быть включен в ваш доход в качестве заработной платы или выплат вместо заработной платы за время вашего отсутствия на работе из-за постоянной и полной инвалидности.

Любая выплата, которую вы получаете по плану, который не предусматривает выход на пенсию по инвалидности, не является доходом по инвалидности. Например, единовременная выплата за накопленный ежегодный отпуск, которую вы получаете при выходе на пенсию по инвалидности, является выплатой заработной платы, а не доходом по инвалидности. Доход по инвалидности не включает суммы, которые вы получаете после достижения обязательного пенсионного возраста, установленного вашим работодателем, когда вам пришлось бы выйти на пенсию, даже если бы вы не стали инвалидом.

Примечание

Налоговое управление США предоставляет на своем веб-сайте интерактивное интервью, которое поможет вам пройти этапы определения соответствия вашим требованиям. Просто ответьте на несколько вопросов, и он даст вам ответ. Интервью занимает около пяти минут.

Ограничения дохода

В дополнение к другим квалификационным факторам скорректированный валовой доход налогоплательщиков (AGI) должен быть меньше или равен следующим суммам по состоянию на 2021 налоговый год (отчет, который вы подадите в 2022 году).

Как рассчитать кредит

Налоговый кредит составляет 15 % от первоначальной суммы за вычетом общей суммы необлагаемых налогом выплат социального обеспечения и некоторых других необлагаемых налогом пенсий, аннуитетов или пособий по инвалидности, которые вы получили. Вы также должны добавить половину вашего скорректированного валового дохода (AGI) за вычетом суммы ограничения AGI. Вот шаги для расчета вашего кредита (ниже мы рассмотрим каждый шаг более подробно):

• Определите свою первоначальную сумму.
• Сложите общую сумму необлагаемых налогом пенсий социального обеспечения и других необлагаемых налогом пенсий.
• Рассчитайте свой дополнительный скорректированный валовой доход и разделите его на два.
• Добавьте шаг 2 к шагу 3.
• Вычтите сумму шагов 2 и 3 из первоначальной суммы, затем умножьте результат на 15%.

Эта формула дает вам предварительный налоговый кредит. Затем вам необходимо сравнить предварительный кредит с федеральным налоговым обязательством, рассчитанным с использованием «Таблицы кредитного лимита», приведенной в инструкциях к Приложению R. Окончательный налоговый кредит представляет собой меньшую из ориентировочной суммы или суммы лимита налоговых обязательств.

Первоначальная сумма

Ваша первоначальная сумма равна меньшему из значений вашего налогооблагаемого дохода по инвалидности или следующих установленных сумм по состоянию на 2021 налоговый год:

Необлагаемые пенсионные выплаты

При определении необлагаемой налогом части пенсионных выплат учитываются следующие источники доходов:

• Необлагаемые налогом выплаты социального обеспечения до вычета определенных взносов Medicare и компенсационных пособий работникам.
• Необлагаемые налогом пособия Пенсионного совета железнодорожников, рассматриваемые как социальное обеспечение
• Необлагаемые налогом пенсии, аннуитеты или выплаты по инвалидности от Управления по делам ветеранов, за некоторыми исключениями.
• Любая другая пенсия, аннуитет или пособие по инвалидности, исключенная из дохода.

При определении необлагаемой налогом части пенсионных выплат не учитываются следующие виды доходов:

• Суммы, которые рассматриваются как возврат стоимости пенсии или аннуитета.
• Аннуитет по инвалидности, выплачиваемый в соответствии с разделом 808 Закона о дипломатической службе 1980 года.
• Любая пенсия, аннуитет или подобное пособие в случае травм или болезни, возникших в результате действительной службы в вооруженных силах любой страны, в Национальном управлении океанических и атмосферных исследований или Службе общественного здравоохранения.

Ограничения AGI

Для расчета кредита используются следующие показатели AGI:

Как получить кредит

Чтобы получить кредит для пожилых людей или инвалидов, необходимо заполнить две дополнительные формы вместе с налоговой декларацией. В Графике R показаны ваши расчеты относительно того, как вы пришли к сумме вашего кредита. Затем вы должны ввести общую сумму из этой формы в строку 6d Приложения 3.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кто имеет право на получение старшего налогового кредита?

Вы можете претендовать на налоговый кредит для пожилых людей («кредит для пожилых людей или инвалидов») в зависимости от возраста, если к концу налогового года вам исполнится 65 лет или больше.

Если вам меньше 65 лет, вы можете претендовать на это, если вы вышли на пенсию до последнего дня налогового года и были постоянной и полной инвалидностью на момент выхода на пенсию, а также получали налогооблагаемый доход по инвалидности в течение года и были моложе установленного обязательного пенсионного возраста. вашим работодателем, если он у него есть.

Что такое кредит по графику R для пожилых людей или людей с ограниченными возможностями?

Кредит по Графику R относится к рабочему листу, предоставляемому IRS, который позволяет определенным пожилым людям или людям с ограниченными возможностями получить кредит на сумму от 3750 до 7500 долларов США. Расчет кредитных факторов состоит из нескольких цифр, включая, среди прочего, ваш скорректированный валовой доход и необлагаемые налогом пособия по социальному обеспечению.