Налоговый вычет за обучение и сборы. Его статус и способы получения права на получение дохода.

Хотя срок действия налогового вычета за обучение и сборы истек в 2020 году, налогоплательщики по-прежнему могут требовать других вычетов для соответствующих расходов на образование при соблюдении определенных правил.

Федеральный вычет за обучение и сборы позволил налогоплательщикам вычесть стоимость обучения в колледже и другие сборы и расходы, связанные с образованием, из своего налогооблагаемого дохода «выше черты». Эти виды вычетов, наряду с любыми другими аналогичными корректировками вашего дохода, определяют ваш важнейший скорректированный валовой доход (AGI).

Вычет за обучение и сборы действовал в течение 2020 налогового года, но с тех пор срок его действия истек. Однако есть и другие вычеты, связанные с образованием, на которые вы можете иметь право. Вот что вам нужно знать об этом вычете и вашем праве на него.

Срок действия вычета за обучение и сборы истек в 2020 году.

Вычеты за обучение и сборы стали нестабильными после принятия в 2017 году Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA). Этот закон положил конец этим налоговым льготам. Однако в следующем году Конгресс возобновил вычеты, приняв Закон о двухпартийном бюджете 2018 года (BBA). BBA задним числом продлил его на 2017 налоговый год, но срок действия вычета должен был истечь в начале 2019 налогового года.

После этого Закон о уверенности налогоплательщиков и помощи при стихийных бедствиях 2019 года восстановил вычет в течение 2020 налогового года. Срок действия вычета истек после окончания 2020 налогового года. Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года изменил вычеты за квалифицированное обучение и расходы, увеличив вместо этого ограничение дохода по кредиту на обучение в течение всей жизни, что позволило налогоплательщикам, отвечающим критериям, по-прежнему получать льготы.

Куда сообщить о вычете за обучение и сборах

Вычеты по стоимости обучения и сборов были указаны в Приложении 1 формы 1040. Налогоплательщики также использовали форму 8917 для детализации и расчета своих вычетов.

Примечание

По форме 8917 вы не можете претендовать на вычет по квалификационным расходам, оплаченным после 2020 года, поскольку кредит не был продлен повторно. Таким образом, в 2021 налоговом году вы не можете претендовать на вычет за обучение и сборы.

Эти корректировки дохода были особенно выгодными, поскольку вам не нужно было детализировать их, чтобы требовать их. Детализация стала менее распространенной после того, как TCJA почти удвоил стандартный вычет.

Вы можете потребовать вычета платы за обучение и сборов и детализировать свои налоги, или вы можете потребовать вычета платы за обучение и сборов и получить стандартный вычет. Корректировка дохода определяет ваш AGI, и это важно, поскольку от вашего AGI зависят некоторые другие налоговые льготы и ваша общая налоговая категория. Некоторые налоговые преимущества постепенно исчезают или исчезают по мере роста вашего AGI.

Поиск информации по форме 1098-T

Если у вас были приемлемые расходы, вы должны были получить форму 1098-T от учебного заведения, которое применяется к вычету.

Чтобы получить вычет, вам нужно было использовать сумму, указанную в поле 1 — это то, что вы фактически заплатили. Оно может отличаться от числа, указанного в поле 2. Например, вы могли заранее оплатить расходы, понесенные в течение первых трех месяцев следующего календарного года, поэтому эти дополнительные платежи будут отражены в поле 1, а не в поле 2. Вам необходимо было ввести информацию в форму IRS 8917 и форму 1040 и подать форму 8917 вместе с налоговой декларацией.

Примечание

Школы также сообщают о ваших квалификационных расходах в IRS по форме 1098-T.

Квалификационные правила вычета

Этот вычет был доступен налогоплательщикам, которые оплатили обучение и другие необходимые сборы для обучения в колледже или другом высшем учебном заведении. Родители могли вычесть плату за обучение своего ребенка, пока ученик находился на их иждивении. Студенты также могут потребовать этот вычет для покрытия своих расходов на образование. Те, кто состоят в браке и подают совместную декларацию, могут претендовать на этот вычет, если один из супругов посещал школу.

Примечание

Корректировка платы за обучение и сборов к доходу не могла быть востребована супружескими парами, подавшими отдельные налоговые декларации, налогоплательщиками, которые могли быть заявлены как чьи-либо иждивенцы, или иностранцами-нерезидентами, которые не решили облагаться налогом как иностранцы-резиденты.

Расходы, связанные со студенческой деятельностью и спортом, как правило, не подлежат вычету. Для получения ученой степени не требовалась плата за проживание и питание, медицинскую страховку, транспорт или курсы. Однако некоторые расходы, связанные с занятиями спортом и занятиями спортом, вычитались из суммы, если этого требовала школа или были напрямую связаны с выбранной учащимся карьерой.

Максимальная сумма, которую вы могли потребовать в качестве компенсации за обучение и корректировку дохода, составляла 4000 долларов в год. Вычет был дополнительно ограничен диапазоном доходов, основанным на вашем модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI). В результате люди с высоким доходом могли обнаружить, что они не имеют права на этот вычет.

Выбор налоговых преимуществ на образование

Есть еще два важных налоговых преимущества, связанных с высшим образованием: American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit, оба из которых все еще доступны. Вы должны быть осторожны с тем, какой из них вы утверждаете: каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, и вы не можете претендовать на несколько преимуществ за одни и те же расходы.

Примечание

Возможно, вы захотите подготовить свой возврат несколькими способами, чтобы увидеть, какой кредит или вычет наиболее выгоден для вас.

Подача исправленной декларации

Вы можете подать исправленную декларацию в течение трех лет после подачи первоначальной декларации или в течение двух лет после уплаты налога, причитающегося за этот год, в зависимости от того, что наступит позднее. Если вы пропустили этот вычет в 2018, 2019 или 2020 году, но имели на него право, теперь вы можете вернуться и воспользоваться им. Эти поправки можно внести, заполнив форму 1040-X.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие расходы на образование подлежат налогообложению?

Вы по-прежнему можете претендовать на налоговые льготы на расходы на образование через Lifetime Learning Credit (LLC) или American Opportunity Tax Credit (AOTC). Стоимость LLC составляет до 2000 долларов США за каждый из четырех лет обучения, тогда как стоимость AOTC составляет до 2500 долларов США и не имеет ограничений на количество лет, в течение которых вы можете на нее претендовать. Оба кредита могут применяться к оплате за обучение и сборы, а AOTC также может применяться к некоторым учебным материалам. Для полного сравнения квалификаций см. сравнительную таблицу IRS. Вы можете получить только один кредит за налоговый год.

Как вычесть расходы на образование?

Предыдущий вычет за обучение и сборы, срок действия которого истек в 2020 году, был указан в форме IRS 8917 и Приложении 1 к Форме 1040. Для AOTC и LLC вам необходимо будет использовать форму 8863 и Приложение 3.