Что такое сверхлинейные вычеты

Сверхвычеты из вашего валового дохода составляют ваш AGI, который определяет, имеете ли вы право на другие налоговые льготы. Узнайте, как требовать их.

Ключевые выводы

• Вычеты над чертой, также известные как «корректировки дохода», представляют собой вычеты, которые уменьшают ваш годовой скорректированный валовой доход (AGI).
• Вы можете претендовать на сверхнормативные вычеты независимо от того, решите ли вы детализировать свои вычеты или требовать стандартного вычета.
• Эти вычеты важны, поскольку ваш AGI определяет ваше право на получение многих других налоговых льгот и вычетов.

Как работают надбавочные вычеты

Вычеты над чертой — это налоговые льготы, которые позволяют вам снизить свой AGI без необходимости детализировать свои вычеты. Они получили свое название потому, что раньше вычеты производились на первой странице налоговой декларации по форме 1040, перед строкой, обозначающей ваш скорректированный валовой доход (AGI). Эти вычеты вычитаются из вашего дохода, чтобы получить ваш AGI. Затем вы можете вычесть свой стандартный вычет или общую сумму детализированных вычетов из этого числа, чтобы еще больше уменьшить свой налогооблагаемый доход.

Математические расчеты и конечный результат остались прежними, но эти вычеты больше не указываются «над чертой» в форме 1040 из-за изменений, внесенных в формы налоговых деклараций.

Примечание

Дополнительные вычеты теперь можно найти в Приложении 1.

Налоговые декларации по форме 1040 были сокращены до меньшего количества строк. Были введены многочисленные расписания, включающие всю информацию, которая раньше вводилась на первой странице.

• Альтернативное название: Корректировки доходов

Как работают сверхлинейные вычеты?

Все эти вычеты перечислены в Частях I и II Приложения 1 на 2021 год «Дополнительный доход» и «Корректировки дохода». Введите сумму, которую вы имеете право требовать по каждому вычету, затем введите общую сумму в строку 26. Перенесите строку 26 в строку 10 вашей налоговой декларации по форме 1040. Именно здесь все части будут объединены, чтобы получить итоговый AGI за год. Вы должны подать Приложение 1 в IRS вместе с налоговой декларацией.

Примечание

Строки, отмеченные здесь, применимы только к Приложению 1 и Форме 1040 за 2021 год, налоговой декларации, которую вы подадите в 2022 году. В предыдущие годы они были другими, и они могут отличаться в будущем, поскольку IRS время от времени пересматривает налоговые формы, чтобы соответствовать изменениям в законодательстве.

Почему ваш AGI важен

Ваш AGI определяет, имеете ли вы право на несколько других налоговых льгот. Некоторые налоговые льготы постепенно отменяются. Они постепенно сокращаются и в конечном итоге устраняются при более высоких уровнях дохода. Налоговые льготы могут предусматривать, что вычет в размере 50 000 долларов США может начать поэтапный отказ от доллара за доллар, когда ваш AGI составит не менее 250 000 долларов США. В результате вычет не будет разрешен, если ваш AGI составляет 300 000 долларов США или выше.

Налоговые льготы могут быть предоставлены только в случае достижения определенного порога расходов. Например, вы можете потребовать детальный вычет медицинских расходов, которые превышают 7,5% вашего AGI в 2021 налоговом году (отчет, который вы подадите в 2022 году). Таким образом, вы можете вычесть медицинские расходы, которые вы заплатили, превышающие 6000 долларов, только если ваш AGI составлял 80 000 долларов, потому что 7,5% от 80 000 долларов составляют 6000 долларов. Этот порог снижается до 2625 долларов для тех, у кого AGI составляет 35 000 долларов.

Субсидии на медицинское страхование по Закону о доступном медицинском страховании зависят от вашего AGI, а также от некоторых налоговых льгот:

• Налоговый кредит на ребенка
• Американский налоговый кредит на возможности
• Кредит на пожизненное обучение
• Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами
• Налоговый кредит на заработанный доход

Сумма, которую вы можете ежегодно вносить в различные пенсионные планы с отсрочкой налогообложения, также зависит от вашего AGI.

Виды дополнительных вычетов

Несколько сверхнормативных вычетов могут помочь снизить ваш AGI, если вы соответствуете критериям.

Дополнительные вычеты для самозанятых

Три сверхнормативных вычета могут помочь, если вы работаете не по найму.

Вы можете претендовать на половину налога на самозанятость, который вы должны платить, поскольку вы работаете на себя, а не на работодателя. Налог на самозанятость — это налоги на программы Medicare и Social Security, которые вы обычно делите со своим работодателем. Вы можете потребовать сверхнормативный вычет той части, которую заплатил бы ваш работодатель.

Взносы в пенсионный план самозанятых представляют собой надбавку к доходу.

Вы можете претендовать на страховые взносы, которые вы платите за медицинское страхование и полисы долгосрочного ухода за собой и своими иждивенцами, не перечисляя и не подпадая под действие правила 7,5%, до суммы чистого дохода вашего бизнеса.

Вы не можете претендовать на сверхвычетный вычет по медицинскому страхованию, если вы состоите в браке, ваш супруг работает, и он имеет право на медицинское страхование через своего работодателя, и этот полис также распространяется на вас. То же самое происходит, если вы также имеете постоянную работу и имеете право на страховое покрытие через своего работодателя.

Удержание по алиментам

Как правило, выплаченные вами алименты по-прежнему представляют собой надбавку к доходу, если ваш развод был окончательным до 31 декабря 2018 года. Это может быть значительным вычетом и значительно снизить ваш AGI.

Примечание

Алименты, которые вы можете выплатить, не подлежат налогообложению, поэтому в вашем решении о разводе или постановлении об алиментах должно быть четко указано, что выплачиваемые вами выплаты действительно являются алиментами или алиментами на содержание супруга.

Штраф за досрочное снятие сбережений

Возможно, в прошлом году вы чувствовали себя хорошо, поэтому вложили средства в депозитный сертификат (CD), а затем что-то случилось, что заставило вас почувствовать себя не таким уж платежеспособным. Возможно, вы обналичили компакт-диск до того, как он наступил, и за это вам начислили штраф. Для этих видов сборов также предусмотрены дополнительные вычеты.

Примечание

Вы должны получить от финансового учреждения форму 1099-INT, 1099-DIV или 1099-OID, в которой будет указана общая сумма штрафа, который вы можете претендовать по Приложению 1.

Взносы в пенсионный план

Деньги, которые вы вносите на индивидуальный пенсионный счет (IRA), также подлежат вычету сверх черты, или, по крайней мере, некоторая их часть. Существуют ограничения на сумму вашего вклада, которую вы можете вычесть. Эти лимиты основаны на вашем AGI до того, как вы заявите эти суммы в качестве корректировок дохода. Применяются и другие правила, например, есть ли у вас или вашего супруга доступ к пенсионным планам, предоставляемым работодателем.

Примечание

Взносы в планы 401(k), 403(b) и 457 имеют право на этот вычет, а также при условии соблюдения правил поэтапного отказа, которые зависят от вашего дохода. Взносы на счета Рота не подлежат вычету.

Вычет со сберегательного счета здоровья

Вы можете инвестировать деньги в сберегательный счет здоровья для оплаты определенных расходов на здравоохранение, которые не покрываются вашим планом медицинского страхования, и эти взносы также являются сверхнормативными корректировками дохода.

План должен представлять собой полис с высокой франшизой, а покрытие группового полиса не соответствует критериям. Ваши взносы должны быть сделаны в долларах «после уплаты налогов», другими словами, они не вычитались из вашей зарплаты до того, как налоги были удержаны на балансе. Если бы вам разрешили делать вычеты из долларов «до уплаты налогов», это фактически дало бы вам две налоговые льготы на одни и те же деньги.

Вычет процентов по студенческому кредиту

Вы можете потребовать сверхвычет на сумму до 2500 долларов США в виде процентов, которые вы платите в год по соответствующим студенческим кредитам, если вы продолжаете обучение в колледже или платите за это иждивенцу или супругу.

Однако ограничения AGI до подачи заявления на этот вычет применяются и здесь. Вычет процентов по студенческим кредитам постепенно прекращается в пределах от 70 000 до 85 000 долларов США для одного налогоплательщика в 2021 и 2022 налоговых годах. Вы не сможете претендовать на всю сумму в 2500 долларов США, если ваш AGI по процентным вычетам по кредиту перед учебой составляет 70 000 долларов США или более.

Примечание

Эти лимиты увеличиваются до 170 000 и 140 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные декларации. Вы вообще не можете претендовать на это, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.

Вычет расходов педагога

Учителя и некоторые другие школьные сотрудники могут требовать вычета в размере до 250 долларов США в качестве возмещения денег, которые они тратят из своего кармана на школьные принадлежности. Расходы, связанные с прохождением определенных курсов непрерывного образования, также подлежат вычету. Этот лимит увеличивается до 500 долларов США (по 250 долларов США каждый), если вы состоите в браке с преподавателем и подаете совместную налоговую декларацию.

Однако действуют некоторые правила. Вы должны отработать не менее 900 часов в течение налогового года, и работа в высшем учебном заведении не засчитывается.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В чем разница между вычетами выше и ниже черты?

Думайте о своем скорректированном валовом доходе как о «линии». Вычеты над чертой — это те, которые вы делаете перед определением своего AGI, и обычно они называются корректировками дохода. Вычеты ниже черты — это те вычеты, которые вы имеете право получить после определения вашего AGI, и они известны как детализированные вычеты.

Почему отдельные налогоплательщики получают больше выгоды от сверхнормативных вычетов?

Чем больше сверхнормативных вычетов вы можете сделать, тем ниже вы сможете снизить свой скорректированный валовой доход. Ваш AGI является важным показателем при расчете других налоговых льгот, на которые вы можете претендовать. Если ваш AGI слишком высок, вы либо не будете иметь права на эти налоговые льготы, либо сможете претендовать только на частичную сумму.