Вычет по инвестиционным процентам в 2021 году

Инвесторы, занимающие деньги, по-прежнему могут вычитать проценты, уплаченные по кредитам, хотя Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест устранил большинство различных вычетов.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) отменил множество различных постатейных вычетов с 2018 по как минимум 2025 год. Но одним вычетом, который не был отменен, был вычет по инвестиционным процентам. Индивидуальные налогоплательщики по-прежнему могут заявлять о расходах по инвестиционным процентам в качестве детализированного вычета в Приложении А своей налоговой декларации по форме 1040.

Узнайте больше о том, как иметь право заявить расходы по инвестиционным процентам в вашей налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Инвестиционные проценты выплачиваются по кредиту, который вы использовали для приобретения инвестиционной недвижимости или других дивидендов, процентов, роялти или аннуитетов.
• Чтобы потребовать вычет инвестиционных расходов, вам необходимо подать Приложение А формы 1040 и, возможно, формы 4952.
• Чтобы претендовать на вычет по инвестиционным процентам, вы должны детализировать свои вычеты.

Что такое инвестиционный интерес?

Инвестиционные проценты — это проценты, выплачиваемые по кредиту, который вы использовали для приобретения инвестиционной недвижимости. Инвестиционная недвижимость включает в себя недвижимость, приносящую дивиденды, проценты, роялти или аннуитеты, которые не поступают от вашего обычного бизнеса. Инвестиционная недвижимость - это также недвижимость, которая приносит убытки или прибыль, когда вы ее продаете или обмениваете.

Другими словами, если вы берете кредит на покупку акций, проценты по этому кредиту могут быть вычтены как инвестиционные проценты. Инвестиционные проценты также могут быть вычтены для людей с высоким доходом, которые рассчитывают чистый налог на доход от инвестиций в размере 3,8% от чистого инвестиционного дохода.

Примечание

Сумма процентов, которые могут быть вычтены в любом конкретном году, ограничивается чистым инвестиционным доходом налогоплательщика за тот же год. Она не может превышать эту сумму.

Как рассчитать свой инвестиционный доход

Для целей налогообложения ваш инвестиционный доход — это ваш инвестиционный доход за вычетом инвестиционных расходов (кроме любых процентных расходов).

Инвестиционный доход может включать (но не ограничивается) процентные выплаты, дивиденды, прирост капитала и доход от аренды. Если вы живете на Аляске, дивиденды Постоянного фонда являются исключением. Они не считаются формой инвестиционного дохода.

Вычеты по инвестиционным расходам могут включать в себя:

• Бухгалтерские или юридические расходы
• Комиссии за автоматические инвестиционные услуги
• Консультации по инвестициям
• Стоимость сейфа

Подсчитав все свои расходы, вычтите эту цифру из своего дохода. Это число и есть ваш чистый инвестиционный доход.

Выборы в пользу прироста капитала

Когда вы рассчитываете чистый инвестиционный доход за год, вы можете включить в него квалифицированные дивиденды и чистый прирост капитала. Для этого выберите, какую часть ваших квалифицированных дивидендов и чистого прироста капитала вы хотите включить в чистый инвестиционный доход, в строке 4(g) формы 4952.

Любые квалифицированные дивиденды и чистый прирост капитала, которые вы включаете в состав чистого инвестиционного дохода, облагаются налогом по обычным налоговым ставкам, а не по более низким ставкам налога на долгосрочный прирост капитала. Это означает, что вы будете платить больше налога на прирост капитала. Но взамен вы можете получить более высокий чистый инвестиционный доход, что означает более высокий вычет по инвестиционным процентам. Налоговый консультант может помочь вам решить, какой выбор лучше сделать.

Примечание

Большая часть прироста капитала облагается налогом по ставке 15%, хотя некоторые могут облагаться налогом по ставке 20%. Для многих людей с высокими доходами эта ставка ниже обычной ставки подоходного налога.

Этот выбор должен быть сделан на основе «своевременно поданной» налоговой декларации, то есть декларации, поданной ко дню уплаты налогов (или к продленному сроку уплаты за год, если вы запросили продление). Налогоплательщики могут внести изменения в ранее поданную декларацию, чтобы сделать это решение в течение шести месяцев после первоначальной даты выплаты. После проведения выборы могут быть отменены только с согласия Налоговой службы.

Как получить вычет

Инвестиционные расходы вычитаются из Приложения А формы 1040. Возможно, вам также придется включить форму 4952. Вам не нужно подавать форму 4952, если вы соответствуете всем следующим тестам:

• Ваши инвестиционные процентные расходы не превышают вашего инвестиционного дохода от процентов и обычных дивидендов за вычетом любых квалифицированных дивидендов.
• Никаких других вычитаемых инвестиционных расходов у вас нет.
• У вас нет переходящих инвестиционных процентных расходов с предыдущего года.

Вы можете вычесть все свои инвестиционные проценты, если соответствуете всем трем критериям.

Вы должны отказаться от стандартного вычета

Когда вы подаете налоговую декларацию, вам придется выбирать между детализацией или требованием стандартного вычета. Вы не можете сделать и то, и другое. Детализация имеет смысл только в том случае, если общая сумма всех ваших детализированных вычетов превышает сумму стандартного вычета, на который вы можете претендовать. TCJA значительно увеличил стандартные вычеты, так что это может стать серьезным препятствием для устранения.

Примечание

В 2021 налоговом году вычет для лиц, подающих декларацию в одиночку, установлен в размере 12 550 долларов США (увеличен с 12 400 долларов США в 2020 налоговом году). Для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, эта сумма составляет 25 100 долларов США (увеличена с 24 800 долларов США в 2020 году). Это 18 800 долларов для тех, кто соответствует требованиям главы семьи (по сравнению с 18 650 долларов в 2020 году).

Если общая сумма всех ваших детализированных вычетов не превышает стандартного вычета, вы все равно можете выбрать их детализацию. Но в конечном итоге вы заплатите больше подоходного налога, чем вам пришлось бы в противном случае.