Что такое форма IRS 2106

Форма IRS 2106 помогает вам требовать корректировки дохода для «деловых расходов сотрудников» и предназначена для избранных работников, таких как артисты-исполнители, которые работают по найму.

Ключевые выводы

• В форме IRS 2106 сообщается IRS о вычитаемых бизнес-расходах сотрудников, но только для некоторых соответствующих профессий, таких как артисты-исполнители, которые работают по найму.
• Вы можете получить форму 2106 на веб-сайте IRS и отправить ее в электронном виде вместе с формой 1040.
• Перед подачей формы 2106 артисты-исполнители должны соответствовать определенным правилам, например, работать на двух или более работодателей и зарабатывать минимум 200 долларов США на обеих работах.

Определение и пример формы 2106

Форма 2016 — это налоговая форма, используемая сотрудниками для подачи федеральных налоговых вычетов на деловые расходы. Он называется «Коммерческие расходы сотрудников». Сотрудники определенных отраслей могут использовать форму 2106 для вычета «обычных и необходимых» расходов, которые они несут при выполнении своей работы.

IRS утверждает, что «обычный» означает, что это обычные расходы в вашей профессии или профессии. «Необходимость» фактически означает, что вы не сможете выполнять свою работу, не потратив эти деньги, или, по крайней мере, не сможете делать это с удобством. Расходы должны быть «полезными и уместными».

Примечание

Вы можете требовать корректировки дохода и детализированных вычетов или стандартного вычета.

Кто использует форму 2106?

К профессиям, которые имеют право на этот сверхвычет на расходы, связанные с работой, относятся:

• Исполняющие артисты
• Резервисты вооруженных сил
• Платные государственные или местные государственные служащие
• Сотрудники, расходы на работу которых связаны с обесценением

Плохая новость заключается в том, что не все артисты-исполнители смогут пройти квалификацию, поскольку условия и требования для квалификации довольно строгие. Четыре основные квалификации включают в себя:

• Работать артистом-исполнителем в качестве сотрудника как минимум у двух работодателей в течение налогового года.
• Получение не менее 200 долларов США или более как минимум от двух из этих работодателей.
• Наличие допустимых деловых расходов, связанных с исполнительским искусством, в размере 10% или более от вашего валового дохода от исполнительских видов искусства.
• Наличие скорректированного валового дохода (AGI) в размере 16 000 долларов США или меньше до вычета расходов артиста-исполнителя.

Где взять форму 2106

Форму 2106 можно получить в IRS онлайн. Вы можете заполнить его онлайн, скачать или распечатать и заполнить от руки. Убедитесь, что у вас есть версия формы за последний налоговый год.

Как заполнить форму 2106

Форма 2106 имеет всего три обязательных раздела на первой странице. Введите свои расходы в шаге 1, затем переходите к шагу 2, если ваш работодатель возместил вам какие-либо из них. Эта информация должна появиться в поле 12 вашей формы W-2 под кодом «L». Шаг 3 проведет вас через расчеты, необходимые для получения вычета.

Вам нужно заполнить вторую страницу формы 2106 только в том случае, если вы использовали свой автомобиль для работы в течение года. Вторая страница начинается с части II.

В разделе A части II на второй странице подробно описаны ваши расходы на автомобиль. Далее вы заполните раздел B или раздел C. Ваш выбор зависит от того, хотите ли вы требовать стандартную ставку за пробег или использовать фактические расходы на транспортное средство и вычесть из них определенный процент. Если вы вычтете процент, вы получите цифру, равную проценту миль, которые вы проехали на работу, по сравнению с общим количеством пройденных миль.

Примечание

Стандартная ставка за пробег составляет 0,56 доллара за милю в 2021 налоговом году, а декларацию вы подадите в 2022 году. Однако вы можете обнаружить, что использование процента от ваших фактических расходов на автомобиль обеспечивает лучший вычет, поэтому выполните оба расчета, прежде чем принимать решение. .

Заполните раздел D, чтобы амортизировать свой автомобиль, только если вы владеете данным автомобилем и заявляете свои фактические расходы на автомобиль, а не стандартную ставку пробега.

Вы можете перенести сумму, указанную в строке 10 формы 2106, в строку 12 Приложения 1 «Дополнительный доход и корректировки дохода». Общая сумма ваших корректировок дохода из Приложения 1 затем вводится в строку 10 формы 1040.

Можно ли подать форму 2106 в электронном виде?

Форма IRS 2106 прилагается к форме 1040, которую можно подать в электронном виде вместе с налоговой декларацией. IRS предлагает несколько вариантов электронной подачи деклараций, в том числе тот, к которому вы можете получить бесплатный доступ, если ваш доход составил 72 000 долларов США или меньше в 2021 налоговом году.

Куда отправить форму 2106

Адрес, на который вы отправите бумажную декларацию в IRS, зависит от вашего штата и от того, прикладываете ли вы платеж. IRS предоставляет информацию по каждому штату на своем веб-сайте, сообщая вам адрес, который вам следует использовать.

Требования к форме подачи 2106

Квалификационные правила для артистов-исполнителей несколько отличаются от правил для резервистов вооруженных сил, платных государственных и местных чиновников, а также лиц с трудовыми расходами, связанными с инвалидностью.

Артисты-исполнители

Артисты-исполнители имеют право на участие в программе, если они предоставляют услуги в сфере искусства двум или более работодателям и получают за эту работу не менее 200 долларов США в качестве заработной платы. Ваши расходы, связанные с работой, должны составлять более 10% валового дохода, полученного вами от этой работы, а ваш AGI должен составлять 16 000 долларов США или меньше, без учета этого вычета. Вы не можете претендовать на этот вычет, если вы состоите в браке и подаете отдельную декларацию, если только вы не жили отдельно от своего супруга в течение всего налогового года.

Примечание

Если вы работаете не по найму, являетесь индивидуальным предпринимателем или используете ссудную корпорацию, вы не можете использовать форму 2106 для покрытия деловых расходов.

Резервисты Вооруженных Сил и платные государственные служащие

Вы также будете иметь право на эту корректировку дохода, если вы были членом одного из семи резервных компонентов вооруженных сил или резервного корпуса Службы общественного здравоохранения. Вы можете вычесть расходы на поездку на расстояние более 100 миль от вашего основного дома, но они ограничены федеральными ставками суточных для города, в который вы едете.

Ваши расходы, связанные с работой, также подлежат вычету, если вы являетесь государственным служащим и получаете полную или частичную компенсацию на платной основе.

Расходы на работу, связанные с обесценением

Если вы являетесь работником с инвалидностью и имеете сопровождающий уход по месту работы, у вас есть расходы на работу, связанные с инвалидностью. Любые другие расходы, связанные с вашей работой, которые позволяют вам работать, также имеют право на участие. Если вы считаете, что это применимо к вам, более подробную информацию можно найти в публикации IRS 463.