Налоговые льготы для гибридных, электрических транспортных средств и транспортных средств, работающих на альтернативном топливе

Налоговая льгота для подключаемых электромобилей существует уже много лет, но некоторые транспортные средства постепенно перестали соответствовать критериям. Вот что нужно знать перед покупкой.

Налоговая служба (IRS) вводит и поддерживает налоговые льготы для повышения энергоэффективности с 2008 года, когда она добавила раздел 30D в Налоговый кодекс (IRC). Этот раздел представляет собой положение о налоговой льготе для квалифицированных подключаемых к электроприводу транспортных средств, которая теперь называется кредитом на чистые транспортные средства, впервые предусмотренной Законом об улучшении и расширении энергетики 2008 года. Законодательство касается воздействия выбросов парниковых газов на климат, и был обновлен в августе 2022 года, включив в него новые положения и ограничения.

Хотя затраты на покупку автомобиля, работающего на альтернативном топливе, могут быть высокими, положительное воздействие на окружающую среду и потенциальная налоговая льгота, которую вы можете получить, могут окупить затраты. Вот что нужно знать перед покупкой.

Ключевые выводы

• Налоговый кредит на чистые транспортные средства составляет до 7500 долларов США для соответствующих критериям электромобилей (EV).
• Вы можете получить налоговый кредит при покупке нового автомобиля, а начиная с 2023 года вы можете получить его и при покупке подержанного автомобиля.
• Автомобиль должен соответствовать ряду других требований, в том числе быть собранным в Северной Америке.
• Многие штаты предлагают свои собственные стимулы для покупки электромобилей и гибридных автомобилей, включая налоговые льготы.

Налоговый кредит на чистые транспортные средства

Этот налоговый кредит может достигать 7500 долларов США. До 2023 года сумма зависела от типа аккумулятора и его емкости. Начиная с 2023 года сумма кредита будет зависеть от источника важнейших минералов в батарее и места их производства. Другие требования включают в себя:

• Автомобиль должен быть собран в Северной Америке.
• Ваш доход должен быть ниже 150 000 долларов США (300 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию).
• Цена продажи автомобиля должна быть ниже 55 000 долларов США (80 000 долларов США для пикапов и внедорожников).

Примечание

Закон о снижении инфляции 2022 года изменил требования к кредиту на чистый автомобиль, добавив ограничения по доходам и ценам. Подходящие транспортные средства теперь должны проходить окончательную сборку в США, и не менее 50% их аккумуляторов должны быть изготовлены или собраны в США с содержанием как минимум 40% важнейших минералов, полученных из США. Министерство энергетики ведет список автомобилей, окончательная сборка которых производится в США.

IRS предоставляет на своем веб-сайте список подходящих транспортных средств и кредитов, в том числе:

Транспортные средства, приобретенные до 16 августа 2022 года, имеют право на налоговый кредит в соответствии с правилами, действовавшими до этой даты. Транспортные средства, приобретенные в период с 17 августа 2022 г. по 31 декабря 2022 г., также подпадают под действие этих правил, за исключением того, что их окончательная сборка должна проходить в Северной Америке.

Кредит на автомобиль «Соседство»

«Соседские» электромобили (двух- и трехколесные) не имеют права на эту налоговую льготу, но у них есть собственный кредит в соответствии с разделом 30D (g) IRC. Транспортное средство должно быть куплено в 2012 или 2013 году, а налоговый кредит составляет 10% от покупной цены, но не более 2500 долларов США.

Как работает налоговый кредит

Кредит на чистый автомобиль ограничен суммой в 7500 долларов США за автомобиль. Вы можете получить кредит в размере 3500 долларов США, если необходимая часть аккумулятора автомобиля будет собрана в США. Эта часть будет меняться в зависимости от года:

• 2023 год: 50%
• 2024 год: 60%
• 2025 год: 60%
• 2026 год: 70%
• 2027 год: 80%
• 2028 год: 90%
• 2029-2032: 100%

Вы можете получить еще 3500 долларов кредита, если часть важнейших минералов батареи поступила из США или партнера по свободной торговле или была переработана в Северной Америке. Эта часть также будет увеличиваться со временем:

• 2023 год: 40%
• 2024 год: 50%
• 2025 год: 60%
• 2026 год: 70%
• 2027-2032: 80%

Автомобили, приобретенные до 31 декабря 2022 года, имеют право на налоговый кредит в размере от 2500 до 7500 долларов США в зависимости от аккумулятора, емкость которого должна составлять не менее 5 киловатт-часов. Вы имеете право на дополнительные 417 долларов за каждый киловатт-час мощности сверх этой суммы. У вас должен быть обязательный письменный договор, чтобы претендовать на кредит по старым правилам.

Поэтапный отказ от кредитов

До 2023 года эта налоговая льгота будет постепенно отменена, когда общий совокупный объем продаж соответствующих автомобилей производителем достигнет 200 000. Поэтапный отказ начинается через два календарных квартала после того, как производитель достигнет этого показателя. Поэтапный отказ обычно представляет собой скидку на 50%, если вы покупаете автомобиль в первом и втором кварталах периода поэтапного отказа. Затем в третьем и четвертом кварталах он упадет до 25%.

Примечание

Три производителя — General Motors, Tesla и Toyota — уже достигли объема продаж в 200 000 и более штук.

Однако начиная с 2023 года эти производственные ограничения будут сняты.

Как получить федеральный налоговый кредит

Вы можете потребовать от кредитора IRC 30D кредит IRC 30D(g) за налоговый год, в котором вы приобрели транспортное средство и начали управлять им. Например, вам нужно будет приобрести автомобиль и начать на нем ездить в 2022 году, чтобы претендовать на налоговый кредит в налоговой декларации за 2022 год, которую вы подаете в 2023 году.

Для подачи заявления на налоговый кредит необходимо заполнить и подать Приложение 3 и форму IRS 8936 вместе с налоговой декларацией. Форма 8936 рассчитает ваш кредит, который вы затем сможете ввести в строку 6f Приложения 3. Вы перенесете общую сумму из строк с 1 по 7 Приложения 3 в строку 20 вашей налоговой декларации по форме 1040.

Примечание

Вместо этого заполните и отправьте форму 8834, если вы претендуете на кредит IRC 30D (g) за двух- или трехколесное транспортное средство.

Форма 8936 включает раздел (Часть III) для личного использования автомобиля и еще один раздел (Часть II) для использования в деловых целях или для инвестиций. Вы должны дополнительно заполнить и отправить форму 3800 «Общий бизнес-кредит», если вы приобрели автомобиль для коммерческого или инвестиционного использования. Вы все равно можете претендовать на этот кредит, если вы облагается альтернативным минимальным налогом.

Налоговые льготы на государственном уровне

Большинство штатов и округ Колумбия также предлагают льготы для электромобилей или гибридных транспортных средств, поэтому вы можете не ограничиваться федеральной налоговой льготой. В каждом штате доступны различные льготы, некоторые из которых представляют собой налоговые льготы. Другие стимулы могут включать снижение тарифов на коммунальные услуги, снижение регистрационных сборов и освобождение от испытаний на выбросы.

По состоянию на 2022 год большинство штатов предлагали налоговые льготы или политику для электромобилей или гибридных автомобилей. Вы ограничены федеральной налоговой льготой для штатов, в которых ее нет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Кто имеет право на налоговую льготу на электромобиль?

Вы можете претендовать на налоговую льготу по электромобилям в 2023 году, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 150 000 долларов США, а цена приобретаемого вами автомобиля составляет менее 55 000 долларов США (80 000 долларов США для пикапов, фургонов и внедорожников). Это новые требования, установленные Законом о снижении инфляции. Начиная с августа 2022 года автомобили, работающие на альтернативном топливе, будут иметь право на получение кредита только в том случае, если окончательная сборка производилась в Северной Америке. Начиная с 2023 года будут действовать дополнительные требования к выбору аккумуляторов. Вы можете проверить идентификационный номер транспортного средства (VIN) автомобиля, чтобы проверить его соответствие требованиям.

Сколько раз вы можете претендовать на налоговую льготу на электромобиль?

Налоговый кредит на чистый автомобиль подается один раз на каждый автомобиль. Вы можете получить кредит в тот год, когда начнете водить машину. Начиная с 2024 года вы сможете передать кредит дилеру, который продает вам автомобиль, фактически снижая покупную цену, вместо того, чтобы ждать наступления налогового периода, чтобы получить кредит.