Определение корректировок дохода в вашей налоговой декларации

Некоторые налоговые вычеты могут быть заявлены до стандартного вычета или перечисления. Это корректировки дохода, и они определяют ваш скорректированный валовой доход (AGI.

Детализация налоговых вычетов может занять много времени и усложниться, и это не всегда отвечает интересам всех. Но не все налоговые вычеты должны быть детализированы, чтобы их можно было требовать. Вы можете внести корректировки в доход, иногда называемые вычетами «над чертой», в свою налоговую декларацию, прежде чем решить, перечислять или требовать стандартный вычет. Вы можете претендовать как на корректировку дохода, так и на налоговые вычеты.

Корректировки дохода зависят от вашего общего валового дохода и приводят к вашему скорректированному валовому доходу (AGI). Право на получение многих детализированных вычетов и налоговых льгот зависит от вашего AGI. Чем он выше, тем меньше у вас шансов пройти квалификацию.

Ключевые выводы

• Корректировки дохода уменьшают ваш налогооблагаемый доход.
• Вы можете претендовать как на корректировку дохода, так и на стандартные или детализированные вычеты, но вы не можете претендовать одновременно на стандартные и детализированные вычеты.
• Корректировки дохода рассчитываются по Приложению 1, затем результат переносится в строку 11 вашей формы 1040 за 2022 год.
• Приложение 1 включает как корректировки дохода, так и дополнительные доходы, которые не указаны в других разделах вашей налоговой декларации.
• Есть 10 распространенных корректировок дохода, на которые вы можете претендовать.

Корректировки дохода в вашей налоговой декларации

Ваш AGI отображается в строке 11 формы 1040 за 2022 год, декларации, которую вы подадите в 2023 году. Стандартный вычет или общая сумма ваших детализированных вычетов отображается сразу после этого, в строке 12. Вы можете подать заявку на квалифицированный вычет дохода от предпринимательской деятельности онлайн. 13, если вы имеете на это право, добавьте его к своим стандартным или детализированным вычетам. В результате получается ваш налогооблагаемый доход, который отображается в строке 15.

Пронумерованные расписания

К вашей налоговой декларации должны прилагаться три пронумерованные таблицы, если они применимы к вашему финансовому и налоговому положению. Соответствующая информация из этих таблиц затем вносится в вашу налоговую декларацию и в большинстве случаев помогает определить ваш AGI.

Эти графики были введены в 2018 году, когда Налоговая служба (IRS) изменила дизайн формы 1040. До 2018 года существовало шесть графиков. Эти три являются числовыми, а графики, созданные до 2018 года, обозначаются буквами, например, Приложение A, в котором перечислены ваши подробные вычеты. Некоторые из этих буквенных расписаний используются до сих пор.

Примечание

Для формы 1040 на 2022 год имеется только три пронумерованных приложения, в том числе одно для дополнительных доходов и вычетов «над чертой», дополнительных налогов, а также дополнительных кредитов и платежей.

Приложение 1: Добавленный доход

В форме 1040 вас просят сообщить о некоторых дополнительных доходах в Приложении 1. Они включают в себя:

• Коммерческий доход или убыток, рассчитанный по Приложению C.
• Алименты получены
• Налоговые кредиты, зачеты или возмещения из налоговых деклараций штата и/или местных налогов.
• Доходы от арендной платы и роялти, рассчитанные по Приложению E.
• Доходы или убытки фермы, рассчитанные по Приложению F.
• Доход от азартных игр
• Призы и награды
• Прирост капитала или убытки
• Пособие по безработице
• «Другой доход», который может включать призы и награды, выигрыши в азартные игры и доходы от деятельности, не связанной с получением прибыли, например деньги, которые вы заработали на своем хобби.

Общая сумма всех этих источников дохода рассчитывается в строке 10 Приложения 1 и переносится в строку 8 Формы 1040 за 2022 год.

Приложение 1: Корректировки доходов

Ваши корректировки дохода вносятся в Часть II Приложения 1. Это суммы, которые ранее назывались вычетами «над чертой», поскольку они появлялись на первой странице налоговых деклараций, которые использовались в 2017 году и в более ранние годы. Эта информация была введена чуть выше последней страницы этих форм в строке, показывающей скорректированный валовой доход.

Эти корректировки/вычеты включают в себя:

• Расходы на преподавателя
• Затраты, понесенные военными резервистами, артистами и платными государственными чиновниками
• Медицинские сберегательные счета (HSA)
• Расходы на переезд военнослужащих
• Некоторые расходы на самозанятость, такие как взносы в пенсионный план, взносы на медицинское страхование и половина налога на самозанятость, как указано в Приложении SE.
• Размер штрафа за снятие сбережений
• Проценты по студенческому кредиту
• Плата за обучение и другие расходы на образование
• Традиционный вычет IRA
• Алименты, выплаченные в 2018 году и ранее

Общая сумма всех этих вычетов вычитается из вашего валового дохода, чтобы получить ваш AGI в строке 10 вашей налоговой декларации за 2022 год. Затем вы можете вычесть либо стандартный вычет, либо сумму детализированных вычетов из вашего общего дохода, чтобы получить свой AGI.

Затем вы должны добавить свои стандартные или детализированные вычеты и квалифицированный доход от бизнеса, а затем вычесть общую сумму из вашего AGI в строке 11, чтобы получить свой налогооблагаемый доход в строке 15. Это цифра, которая используется для расчета ваших обязательств по федеральному подоходному налогу: сколько вы должны IRS или сумму возврата налога, на которую вы можете рассчитывать.

Примечание

К некоторым из этих корректировок дохода применяются правила и ограничения. Вы не всегда можете потребовать всю сумму, потраченную на эти расходы.

Расходы педагога

Корректировка дохода на расходы на классные занятия для учителей и педагогов составляет 250 долларов США. Общая сумма увеличивается до 500 долларов США (по 250 долларов США каждый), если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, и вы и ваш супруг являетесь педагогами. Вы и ваш супруг не можете каждый претендовать на компенсацию дохода в размере 500 долларов США.

Вы должны быть учителем, инструктором, консультантом, директором или помощником учащихся от детского сада до 12 класса. Вы должны работать не менее 900 часов в год в школе, предоставляющей начальное или среднее образование.

Выплаты алиментов

Раньше вам не нужно было платить налоги с той части вашего дохода, которую вы ежемесячно отдавали бывшему супругу в виде алиментов, но это изменилось с принятием Закона о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) в 2018 году. Раньше ваш бывший облагался налогом на этот доход, но больше нет.

Вы должны указать номер социального страхования вашего бывшего в своей налоговой декларации, если хотите претендовать на эту корректировку дохода при разводе, заключенном и назначении алиментов до 2019 года. Применяются определенные правила, например, алименты должны быть предусмотрены по постановлению суда.

Расходы на переезд

Эта корректировка дохода доступна только военнослужащим. Ваш переезд должен быть обусловлен военным приказом и представлять собой постоянную смену места жительства. Расходы на переезд, понесенные вашим супругом или иждивенцами, также учитываются.

Налог на самозанятость

Вы должны платить 100% налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, если вы работаете не по найму. Это называется «налогом на самозанятость». Ваш работодатель получил бы половину этих налогов, если бы вы работали на кого-то другого.

Но IRS фактически возвращает вам эту вторую половину в качестве корректировки дохода в строке 15 Приложения 1.

Примечание

Вам все равно придется заплатить эту половину налога, но, по крайней мере, вы сможете вычесть ее из своего налогооблагаемого дохода.

Самозанятое медицинское страхование

Вам придется детализировать, чтобы претендовать на вычет суммы, которую вы тратите на страховые взносы по медицинскому страхованию, если вы работали на кого-то другого, и этот вычет подлежит некоторым ограничениям. Но вы можете вычесть 100% суммы, потраченной на страховые премии, если работаете на себя. Полис может охватывать вас, вашего супруга и ваших иждивенцев.

Однако вам не может быть доступно никакое другое страховое покрытие, например, через работодателя, если вы также имеете постоянную работу, или через работодателя вашего супруга, если они работают и им предоставляются страховые выплаты, которые покроют вас.

Влияние на альтернативный минимальный налог

Корректировки дохода не добавляются обратно при расчете альтернативного минимального налога (АМТ), если вы облагаетесь этим налогом. AMT — это альтернативный метод расчета ваших обязательств по федеральному подоходному налогу, который начинается со скорректированного валового дохода. Корректировки дохода уменьшают ваш AGI, поэтому, в более широком смысле, они также могут снизить альтернативный минимальный налог и, возможно, помочь вам увернуться от этой пули.

Влияние на другие вычеты и кредиты

Некоторые детализированные налоговые вычеты ограничены AGI налогоплательщика. Например, медицинские расходы могут быть вычтены только в той степени, в которой они превышают 7,5% вашего AGI.

Предположим, у вас есть AGI в размере 50 000 долларов США на 2022 год. У вас есть соответствующие медицинские расходы на общую сумму 6000 долларов США за год. Вы можете вычесть свои медицинские расходы, если они превышают 7,5% вашего AGI, или 3750 долларов США. Ваши медицинские расходы в размере 6000 долларов США превышают этот порог на 2250 долларов США, поэтому вы можете потребовать 2250 долларов США из своих 6000 долларов США расходов в качестве детального вычета.

Но предположим, что в том же налоговом году вы также вносите 1000 долларов на традиционный индивидуальный пенсионный счет (IRA). Эти взносы являются корректировкой дохода, поэтому ваш AGI снижается на 1000 долларов. Сейчас это 49 000 долларов. Для расчета вычета медицинских расходов у вас будет порог в размере 3675 долларов США, или 7,5% от 49 000 долларов США, а не 3750 долларов США, чтобы вы могли вычесть дополнительные 75 долларов США на медицинские расходы на общую сумму 2325 долларов США, а не 2250 долларов США.

Влияние на другие налоги

Увеличение корректировок доходов может также снизить другие налоги, поскольку некоторые дополнительные налоги рассчитываются на основе AGI. Налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% частично основан на модифицированном скорректированном валовом доходе человека (MAGI) сверх определенных пороговых значений. Вы можете избежать уплаты этого налога, если сможете снизить свой AGI ниже этих пороговых значений.

Большинство программ для подготовки налогов хорошо оснащены для обработки всех этих сценариев, и вы всегда можете обратиться за помощью к специалисту по налогам, если вы действительно не чувствуете, что можете справиться с этим самостоятельно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что это значит, если вы не требуете каких-либо корректировок дохода?

Корректировка дохода снижает ваш AGI, который является вашим налогооблагаемым доходом, поэтому чем меньше вы берете, тем больше вы можете облагаться налогом.

Можете ли вы внести коррективы в доход и потребовать стандартный вычет?

Да, корректировки дохода называются вычетами «над чертой», а детализированные или стандартные вычеты называются вычетами «ниже черты». Они рассчитываются в отдельных пунктах вашей налоговой декларации, поэтому вы можете требовать оба. Но вам придется выбирать между стандартным вычетом и детализированным вычетом. Вы не можете претендовать на то и другое.