Узнайте о квалифицированных благотворительных пожертвованиях

Квалифицированная благотворительная выплата — это благотворительный взнос IRA, сделанный непосредственно в благотворительную организацию, отвечающую критериям. Владелец счета не облагается налогом.

Квалифицированное благотворительное распределение (QCD) — это выход из индивидуального пенсионного соглашения (IRA), который осуществляется непосредственно в пользу благотворительной организации, отвечающей критериям. Владельцы счетов IRA, которым исполнилось 70 с половиной лет, могут пожертвовать часть или все свои IRA на благотворительность.

Может показаться нелогичным, что кто-то захочет отдать свои сбережения после многолетних взносов в ожидании того дня, когда он выйдет на пенсию, но это может дать налоговые преимущества.

Ключевые выводы

• Квалифицированные благотворительные выплаты позволяют вам распределять средства IRA непосредственно среди соответствующих благотворительных организаций.
• Жертвуя эти средства, вы обходите штраф в размере 50% акцизного налога за неуплату необходимых минимальных выплат.
• Вы также избегаете уплаты подоходного налога с этих средств, поскольку они являются пожертвованием, а не доходом.
• Правила для QCD немного отличаются от Roth IRA, поскольку эти средства были созданы после уплаты налогов, а Roth IRA не требует RMD, пока вы живы.

Требуемые минимальные дистрибутивы

Вы должны начать получать необходимые минимальные выплаты (RMD) из традиционной IRA, когда вам исполнится 72 года, или 70 1/2, если вы достигли 70 1/2 до 31 декабря 2019 года, даже если вы не хотите или не нуждаетесь в деньгах. в это время. Эти выплаты облагаются налогом по обычным ставкам дохода.

В большинстве случаев вам придется заплатить акцизный налог в размере 50% за любые выплаты, которые вы должны были получить, но не сделали.

Примечание

Закон о повышении пенсионного возраста (SECURE) 2019 года увеличил возрастной порог для начала RMD до 72 лет для тех, кто не достиг возраста 70 1/2 к 31 декабря 2019 года.

Как может помочь квалифицированная благотворительная помощь

QCD учитываются при расчете требуемого минимального распределения за год. Если вам нужно получить RMD, но вы на самом деле не хотите или не нуждаетесь в деньгах, QCD может быть хорошим способом распределить минимально необходимую сумму из IRA и тем самым избежать 50% штрафа по акцизному налогу. В качестве дополнительного преимущества вы избежите уплаты подоходного налога на дистрибутивы.

Квалификационные правила для QCD

На момент осуществления квалифицированной благотворительной помощи вам должно быть не менее 70 1/2 лет, в зависимости от того, когда вы достигли возраста 70 1/2. Вы можете пройти QCD в этом возрасте, даже если вам не придется начинать прием RMD до 72 лет.

Средства должны быть переведены непосредственно от хранителя IRA в благотворительную организацию, отвечающую критериям, и слово «приемлемый» здесь является важным словом.

Благотворительная деятельность должна быть одобрена IRS. Вы не можете просто передать деньги другу или соседу. Благотворительные организации, имеющие право на участие в программе, включают организации и молитвенные дома, подпадающие под действие статьи 501(c)(3). Фондам, консультируемым донорами, и так называемым поддерживающим организациям не разрешается получать QCD на льготной налоговой основе.

Примечание

IRS предлагает на своем веб-сайте базу данных утвержденных благотворительных организаций с возможностью поиска.

Максимальная сумма, которую можно пожертвовать посредством квалифицированной благотворительной помощи, составляет 100 000 долларов США на каждого владельца IRA. Это означает, что каждый супруг может пожертвовать 100 000 долларов, если вы состоите в браке, но вы не можете «делить» лимит. Другими словами, один супруг не может подарить 125 000 долларов, а другой — 75 000 долларов. На каждого из вас в отдельности распространяется лимит в 100 000 долларов США.

Влияние на ваш скорректированный валовой доход

QCD можно использовать для поддержания вашего скорректированного валового дохода (AGI) и налогооблагаемого дохода в желаемом диапазоне, поскольку доход от благотворительной деятельности «обходит» вашу форму 1040. То есть вы по-прежнему будете сообщать полную сумму QCD в желаемом диапазоне. Заполните форму 1040 в строке для распределения IRA, но вы введете ноль (и «QCD» рядом с ним) в качестве налогооблагаемой суммы, если полная сумма была QCD. Это может помочь предотвратить достижение вашим доходом пороговых значений налога на чистый инвестиционный доход и лишить вас права претендовать на другие налоговые льготы.

Эти пороговые значения зависят от вашего статуса подачи документов, который определяется такими факторами, как то, состоите ли вы в браке, вдовы или поддерживаете одного или нескольких детей-иждивенцев:

• Супруги, подающие совместную заявку, или вдова (вдова): 250 000 долларов США.
• Все остальные случаи: 200 000 долларов США.
• Заявление о браке отдельно: 125 000 долларов США.

Для Roth IRA правила другие.

В IRA Roth действуют другие правила QCD, чем в традиционных IRA. Можно извлечь QCD из Roth IRA, но, как правило, в этом нет никаких преимуществ, поскольку дистрибутивы Roth IRA уже не облагаются налогом. Вы не можете вычесть взносы, внесенные на счета Рота, поскольку вы уже заплатили налоги с тех долларов, которые внесли.

IRA Рота также не облагаются RMD (в течение жизни владельца), поэтому более эффективным с точки зрения налогообложения шагом может быть использование традиционного IRA (если он у вас есть) для финансирования QCD.

Примечание

QCD также не могут быть включены в планы SEP IRA или SIMPLE IRA, если они являются постоянными планами.

Вы также не можете претендовать на вычет

Ключевым преимуществом QCD является то, что сумма распределения не включается в вашу форму 1040 в качестве дохода, но здесь есть и небольшой недостаток.

QCD также не может использоваться в качестве вычитаемого благотворительного взноса, если вы детализируете свои отчисления. Это было бы своего рода двойной налоговой льготой для одной и той же сделки.

Однако QCD не влияет на вашу способность претендовать на стандартный вычет.

Примечание

Чтобы сделать детализацию целесообразной, вам потребуется больше общих детализированных вычетов, чем стандартный вычет для вашего статуса подачи.

QCD могут принести пользу пожилым налогоплательщикам, которые получают стандартный вычет, а не детализируют его, поскольку пожертвование на благотворительность, когда вы запрашиваете стандартный вычет, не дает никаких налоговых льгот. Другими словами, вы ничего не теряете, делая КХД.

Для тех, кто не занимается перечислением, пожертвование на благотворительность посредством прямого перевода из IRA — единственный способ получить ощутимую налоговую выгоду от этого пожертвования.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Должен ли я подавать какие-либо дополнительные формы вместе с налоговой декларацией, если я осуществляю квалифицированную благотворительную помощь?

Обычно вы сообщаете о квалифицированных благотворительных поставках в своей форме 1040. Есть два случая, когда вам также необходимо подать форму 8606 в дополнение к вашей форме 1040. другой вариант — если он был сделан на основе традиционной IRA, в которой у вас была основа, а также получил распространение в том же году.

Как я могу быть уверен, что организация, которую я рассматриваю, соответствует требованиям?

Благотворительная организация, в которую вы осуществляете благотворительную помощь, должна быть организацией 501(c)(3), имеющей право на получение пожертвований, не облагаемых налогом. Вы можете использовать веб-сайт IRS, чтобы узнать, соответствует ли организация критериям. Могут быть организации, которые вы не найдете с помощью инструмента поиска IRS, но которые по-прежнему имеют право на получение пожертвований, например некоторые церкви.