Правила получения налогового вычета на медицинские расходы

Физические лица могут заявить часть стоимости медицинских, стоматологических и других расходов, связанных со здравоохранением, в налоговых декларациях, если они перечислят их. Узнайте о применимых правилах.

Большинство налогоплательщиков могут требовать медицинские расходы, которые превышают 7,5% их скорректированного валового дохода (AGI), при соблюдении определенных правил. Хотя вычет кажется простым, существует множество правил получения вычета, которые вам следует знать перед подачей налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Вы можете вычесть медицинские расходы по широкому кругу категорий.
• Вы не можете вычесть расходы на такие товары, как витамины, которые приносят общую пользу для здоровья.
• Многие транспортные расходы, связанные с вашим медицинским обслуживанием, могут быть вычтены.
• Спонсируемые работодателем страховые взносы на медицинское обслуживание обычно не подлежат вычету, но вы можете вычесть страховые взносы по Medicare Part B и Part D.

Допустимые вычеты на медицинские расходы

IRS определяет квалификационные медицинские расходы как расходы, связанные с «диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой заболевания или состояния, влияющего на любую часть или функцию организма». Чтобы не облагаться налогом, медицинские расходы обычно должны быть законными и соответствовать условиям IRS, которые включают в себя:

• Любые медицинские услуги врачей, хирургов, стоматологов и других медицинских работников, связанные с диагностикой, лечением, смягчением, лечением или профилактикой заболеваний.
• Любые расходы на лекарства, назначенные врачом.
• Любые расходы на медицинские устройства, оборудование и расходные материалы, назначенные медицинским работником, например, очки.
• Расходы, связанные с транспортировкой до места оказания медицинской помощи и обратно
• Услуги долгосрочного ухода
• Страхование медицинского обслуживания или долгосрочного ухода

Расходы, которые просто полезны для общего состояния здоровья, например, витамины, не покрываются.

Кончик

IRS предлагает бесплатный инструмент, который поможет вам выяснить, можете ли вы вычесть свои медицинские расходы.

Медицинские транспортные расходы

Вы можете вычесть расходы на транспортировку до медицинского учреждения или лечения и обратно, если поездка предназначена в первую очередь для оказания медицинской помощи и необходима. В стоимость медицинской перевозки могут быть включены следующие расходы:

• Стоимость проезда на автобусе, такси, поезде и самолете
• Служба скорой помощи
• Транспортные расходы родителя, который должен ехать с ребенком, нуждающимся в медицинской помощи
• Транспортные расходы медсестры, которая путешествует с пациентом и обеспечивает уход, поскольку пациент не может путешествовать один
• Транспортные расходы на регулярные посещения психически больных иждивенцев, если такие посещения рекомендованы в рамках лечения

Примечание

Если вы путешествуете на автомобиле, вы можете вычесть мили, используя стандартную ставку пробега в медицинских целях. Для вождения в медицинских целях в 2022 налоговом году это 18 центов за милю. К этой ставке можно добавить стоимость парковки и дорожные сборы.

Кто может получить лечение?

Вы можете вычесть медицинские расходы, оплаченные за себя, своего супруга и своих иждивенцев. Вы также можете иметь возможность вычесть расходы на кого-то, кого вы на самом деле не считаете своим иждивенцем, но вы могли бы сделать это, за исключением любого из следующих обстоятельств:

• Вы не заявили, что ваш ребенок является иждивенцем в соответствии с правилами для детей разведенных или раздельно проживающих родителей.
• В своей декларации вы не указали какое-либо лицо в качестве иждивенца, потому что это лицо заработало 4300 долларов или более валового дохода по состоянию на 2021 год или потому, что они подали совместную декларацию.
• Вы или ваш супруг (если вы состоите в браке совместно) не можете быть заявлены как иждивенцы по чьему-либо возвращению.

Вычет и ваш порог AGI

Вы можете рассчитать правило 7,5%, подсчитав все свои медицинские расходы за год, а затем вычтя сумму, равную 7,5% от вашего AGI. Например, если ваш AGI составляет 65 000 долларов США, ваш порог составит 4 875 долларов США, или 7,5% от 65 000 долларов США. Вы можете узнать свой AGI в форме 1040.

Если вы потратили 10 000 долларов на квалифицированные медицинские расходы, вы можете вычесть 5 125 долларов из остатка сверх этого порога в 4 875 долларов.

Вы должны указать детали, чтобы претендовать на вычет

Чтобы заявить о медицинских расходах, вы должны детализировать свои вычеты. Это означает, что вы должны заполнить и подать Приложение А вместе с налоговой декларацией. Это может стоить вашего времени, если вы имеете право претендовать также на несколько других детализированных вычетов, так что все они в сумме превышают стандартный годовой вычет. Сумма вычета в 2022 налоговом году варьируется от 12 950 до 25 900 долларов США, а в 2023 налоговом году — от 13 850 до 27 700 долларов США.

Примечание

Вы не можете претендовать на стандартный вычет и перечислять, это либо одно, либо другое.

Вы будете платить налоги с большего дохода, чем необходимо, если вы не претендуете на стандартный вычет и если у вас нет детализированных вычетов, общая сумма которых превышает применимую стандартную сумму вычета.

Если вы решите детализировать, вы можете вычесть свои медицинские расходы, начиная со строки 1 Приложения А. Заполните строки 2 и 3, чтобы рассчитать пороговое ограничение медицинских расходов. Наконец, строка 4 показывает, какую сумму вы можете вычесть.

Расходы до налогообложения не подлежат вычету

В вычет медицинских расходов могут быть включены только медицинские расходы, которые не возмещаются вашей страховкой. Например, предположим, что у вас есть рецептурное лекарство, которое стоит 50 долларов, а ваша страховая компания платит 20 долларов. Вы платите 30 долларов. Из вычета медицинских расходов вы можете вычесть только 30 долларов.

Аналогичным образом, любые медицинские расходы, оплаченные с гибкого расходного счета, медицинского сберегательного счета (HSA) или соглашения о возмещении расходов на медицинское обслуживание, не включаются в детальный вычет медицинских расходов. Эти счета уже предоставляют налоговое преимущество, и вы не можете удвоить свой доход.

Специальные правила для некоторых видов медицинского страхования

Вы можете вычесть страховые взносы за медицинское, стоматологическое и офтальмологическое страхование, но только в том случае, если страховые взносы выплачиваются долларами после уплаты налогов. Те, у кого есть групповая страховка через своих работодателей, обычно платят эти премии долларами до вычета налогов.

Вы можете вычесть страховые взносы Medicare Part A, но только в том случае, если вы не охвачены социальным обеспечением и добровольно зарегистрированы в Medicare Part A. Страховые взносы Medicare Part B и Part D также подлежат вычету.

Примечание

Вы можете вычесть медицинские расходы только в том году, в котором вы их оплатили. Как правило, вы не можете вычесть платежи за услуги, которые будут иметь место в будущем году.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какая сумма медицинских расходов не подлежит налогообложению?

Вы можете вычесть соответствующие медицинские расходы, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Вы должны детализировать свои вычеты, чтобы иметь возможность заявить о медицинских расходах в своей налоговой декларации.

Как вы включаете медицинские расходы в свои налоги?

Вы можете подсчитать свои медицинские расходы в Приложении А, а затем записать общую сумму в Форму 1040 при подаче налоговой декларации.