Требования для получения налогового кредита на усыновление

Если вы усыновили ребенка, вы можете претендовать на налоговый кредит за усыновление. Узнайте, какие расходы являются приемлемыми и какие требования вам необходимо выполнить.

Налогоплательщики, усыновившие ребенка, могут претендовать на налоговый кредит на усыновление, если они оплачивают расходы, связанные с усыновлением, из своего кармана. Эти расходы включают в себя плату за усыновление, судебные издержки и гонорары адвоката, а также командировочные расходы. Сумма налогового кредита напрямую зависит от того, сколько вы тратите.

Ключевые выводы

• Приемные родители могут претендовать на налоговый кредит на усыновление для покрытия расходов, связанных с усыновлением.
• Налоговый кредит на усыновление ограничен суммой 15 950 долларов США на ребенка в 2023 налоговом году и 14 890 долларов США на ребенка в 2022 налоговом году.
• Налоговый кредит на усыновление постепенно прекращается на основе вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI).
• Расходы, связанные с усыновлением, могут иметь право на зачет даже до идентификации ребенка или завершения процесса.
• Правила и критерии налоговой льготы при усыновлении различаются для усыновлений внутри страны, за рубежом и для усыновлений с особыми потребностями.

Сколько стоит налоговый кредит на усыновление?

Налоговый кредит на усыновление индексируется с учетом инфляции, поэтому он немного увеличивается из года в год. Сумма кредита рассчитана на каждого ребенка, отвечающего критериям:

• 2023 год: 15 950 долларов.
• 2022 год: 14 890 долларов.
• 2021 год: 14 440 долларов США.

Вы не будете иметь право на полный налоговый кредит, если у вас будет только 10 000 долларов США на соответствующие расходы в любой из перечисленных выше лет, поскольку ваш кредит ограничен суммой ваших расходов.

Вы имеете право на получение кредита не более максимальной суммы, даже если ваши расходы превышают этот порог. Таким образом, если в 2022 году полный кредит составит 15 950 долларов США, но ваши расходы составили 20 000 долларов США, вы не получите больше кредита.

Примечание

Если вы усыновите ребенка с особыми потребностями, вы можете иметь право претендовать на полную сумму кредита, даже если ваши личные расходы меньше суммы налогового кредита.

Налоговый кредит на усыновление не подлежит возврату. Он может аннулировать любые налоговые обязательства, которые вы должны IRS, но вы не получите остаток в качестве возмещения, если кредит превышает вашу задолженность. Вы все равно получите кредит в размере 10 000 долларов США, если вы задолжали 10 000 долларов США, даже если вы имеете право на полный налоговый кредит.

Расходы, связанные с усыновлением, могут иметь право на зачет даже до того, как ребенок будет идентифицирован или процесс усыновления будет завершен. Любое превышение или неиспользование может быть перенесено на срок до пяти лет.

Диапазоны поэтапного прекращения доходов

Налоговый кредит на усыновление подлежит поэтапному отказу в зависимости от модифицированного скорректированного валового дохода налогоплательщика (MAGI). Это то же самое, что и их скорректированный валовой доход (AGI) для многих налогоплательщиков. Ваш MAGI — это ваш AGI с некоторыми надбавками, такими как любые освобожденные от налогов проценты, которые вам не пришлось бы включать в свой налогооблагаемый доход при подготовке декларации.

Любой доход, исключенный из налога с использованием исключения трудового дохода за рубежом, также должен быть добавлен обратно, чтобы определить диапазон поэтапного отказа для кредита на усыновление. IRS предоставляет таблицу для расчета вашего модифицированного скорректированного валового дохода в инструкциях к форме 8839. Эти цифры также периодически корректируются, чтобы идти в ногу с экономикой:

• 2022 год: от 223 410 до 263 410 долларов.
• 2021 год: от 216 600 до 256 660 долларов.
• 2020 год: от 214 520 до 254 520 долларов.

Вы не можете претендовать на кредит на усыновление, если ваш MAGI превышает верхний предел диапазона, установленного IRS. Ваш кредит начинает уменьшаться с первого порога, и чем больше вы зарабатываете, тем меньшую часть вы можете претендовать. Вы можете претендовать на часть кредита только в том случае, если ваш MAGI попадает в диапазон, указанный для этого налогового года.

Примечание

Форма IRS 8839 поможет вам выполнить расчеты, если ваш MAGI превышает нижний порог.

Другие квалификационные требования

Чтобы претендовать на этот кредит, вы должны усыновить ребенка, отвечающего критериям, и оплатить соответствующие расходы на усыновление из своего кармана. В число детей, имеющих право на участие, входят дети в возрасте 17 лет или младше, а также ребенок любого возраста, который является гражданином США или постоянно проживающим в США иностранцем и физически или умственно неспособен позаботиться о себе.

Квалифицированные расходы на усыновление рассчитываются путем сложения всех расходов, связанных с усыновлением, а затем вычитания любых сумм, возмещаемых или оплаченных вашим работодателем, государственным органом или другой организацией.

Примечание

Расходы, понесенные во время неудачного усыновления, могут претендовать на получение кредита, если за ним следует успешное усыновление, но две попытки усыновления будут рассматриваться как одно усыновление и подлежат ограничению в долларах на одного подходящего ребенка.

Дети с особыми потребностями

Дети с особыми потребностями — это дети, которые получают помощь в усыновлении или льготы по субсидиям на усыновление, обычно потому, что они находятся в приемной семье. Льготы могут включать Medicaid или возмещение определенных расходов, и они получаются, потому что штат считает, что ребенок не будет усыновлен, если они не будут предоставлены.

По данным IRS, для целей получения налоговых льгот по усыновлению ребенок считается имеющим особые потребности, если:

• Они резиденты или граждане США
• Государство определяет, что их нельзя или не следует возвращать в дом родителей.
• Государство определяет, что ребенка не усыновят без помощи приемной семьи.

Ребенок также может иметь или не иметь физических, эмоциональных или умственных недостатков, но инвалидность сама по себе не будет квалифицировать ребенка как человека с особыми потребностями для целей налогового кредита на усыновление. Нахождение в приемной семье не автоматически квалифицирует ребенка как человека с особыми потребностями.

Когда требовать кредит на усыновление

Вы можете претендовать на кредит по усыновлению в налоговом году после оплаты ваших расходов, если они были оплачены до того, как усыновление было окончательным. Хотя расходы, оплаченные в том году, когда усыновление было окончательным, могут быть востребованы в самом этом году.

Например, предположим, что вы понесли расходы, связанные с усыновлением, в размере 2000 долларов США в 2019 году, 3000 долларов США в 2020 году и еще 4000 долларов США в 2021 году, когда усыновление было завершено. В этом сценарии, с учетом ограничений MAGI, 2000 долларов США, которые вы заплатили в 2019 году, будут иметь право на налоговый кредит в вашей налоговой декларации за 2020 год, а оставшиеся 7000 долларов США (3000 долларов США + 4000 долларов США) будут востребованы в 2021 году.

Примечание

Если вы усыновляете ребенка, являющегося иностранным гражданином, вы можете получить кредит на усыновление только в том году, когда усыновление станет окончательным, или вы можете получить кредит на расходы в том году, когда вы его оплатили, если они были выплачены в год после усыновления. усыновление было завершено.

Вы должны подать заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика при усыновлении (ATIN), чтобы начать претендовать на усыновленного ребенка как на иждивенца, если у ребенка еще нет номера социального страхования. IRS предоставляет исчерпывающую информацию об ATIN на своем веб-сайте.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Сколько составляет налоговый кредит на усыновление?

В 2022 налоговом году максимальная сумма в долларах, которую вы можете получить в виде налогового кредита на усыновление, составляет 14 890 долларов США. на ребенка. В 2023 году эта сумма увеличится до 15 950 долларов. Однако вы можете претендовать на этот кредит только для покрытия соответствующих расходов на усыновление, оплаченных из собственного кармана, только если вы соответствуете определенным пороговым уровням дохода. Если ваши расходы ниже этого долларового лимита, вы можете перенести неиспользованный кредит на срок до пяти лет.

Кто имеет право на налоговый кредит на усыновление?

Налоговый кредит на усыновление доступен для определенных расходов, оплаченных из собственного кармана в связи с усыновлением, которое соответствует определенным критериям приемлемости. IRS предоставляет диапазон поэтапного отказа на основе модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) для этой налоговой льготы, который составляет от 223 410 до 263 410 долларов США на 2022 налоговый год. Кредит может быть применен к расходам, понесенным во время усыновления внутри страны, за рубежом и с особыми потребностями. Он применим как для успешных, так и в некоторых случаях неудачных усыновлений.