Можете ли вы потребовать налоговый вычет за пробег

Новый налоговый закон устраняет это ограничение для большинства людей с 2018 по 2025 год, но самозанятые налогоплательщики по-прежнему могут претендовать на деловые мили. Узнайте больше о правилах.

Дорога на работу может оказаться дорогостоящей для тех, кто живет далеко от работы. Было бы неплохо, если бы вы могли потребовать налоговый вычет на некоторые или все расходы, связанные с дорогой на работу, но большинство людей не могут этого сделать. Дорога на работу и с работы считается личными расходами. Это не облагается налогом больше, чем та чашка кофе, которую вы захватили по дороге.

Единственными людьми, которые могут претендовать на вычет невозмещенных расходов сотрудников, являются резервисты Вооруженных Сил, квалифицированные артисты, должностные лица государственных или местных органов власти, работающие на платной основе, а также сотрудники с трудовыми расходами, связанными с инвалидностью.

Однако, если вы работаете не по найму, вы все равно можете получить некоторые вычеты за пробег.

Ключевые выводы

• Различные детализированные вычеты, в том числе мили, пройденные на работу, были отменены Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года.
• Вы можете иметь возможность вычесть мили за поездку на работу из одного офиса в другой или за временную работу в новом месте.
• Бизнес-мили могут быть вычтены по ставке 0,585 доллара США за милю в 2022 налоговом году.
• Вы можете вычесть бизнес-мили во многих других ситуациях, если вы работаете не по найму.

Изменения в вычете миль

В предыдущие налоговые годы самозанятые лица, большинство предприятий и даже многие отдельные налогоплательщики имели возможность вычитать пробег в деловых целях. Но в налоговые годы с 2018 по 2025 многие из этих вычетов для физических лиц были отменены.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест 2017 года (TCJA) избавил от большинства различных постатейных вычетов. Сюда входит и количество миль, пройденных в рабочих целях. Если TCJA не будет продлен в 2026 году, эти вычеты могут вернуться.

Есть несколько обстоятельств, когда отдельные налогоплательщики все же могут вычесть расходы на пробег из своего дохода.

Примечание

Для тех, кто имеет на это право, вычет фактически представляет собой корректировку дохода (над чертой), а не подробный вычет, указанный в Приложении А.

Вычет миль за поездку вдали от дома

Как правило, вы не можете вычесть расходы на дорогу до места назначения и обратно. Это ваше обычное место работы (или должность). Он включает в себя весь город или территорию, где расположено предприятие или место, где вы работаете.

Примечание

Если тип выполняемой вами работы означает, что у вас нет постоянного места деятельности, то вашим налоговым домом может быть место, где вы живете.

Поездка на работу может квалифицироваться как детализированный вычет, если ваш работодатель требует, чтобы вы ездили из одного места работы в другое. Примером этого может быть поездка с вашего постоянного места работы в филиал или куда-либо еще для ведения бизнеса от имени вашего работодателя.

Чтобы воспользоваться этим вычетом, ваш работодатель не может возместить вам ни один километраж, который вы вычитаете. Вы не можете вычесть расходы, связанные с поездкой из собственного дома в налоговый дом.

Удержание миль за временное назначение

Налоговая служба (IRS) разрешает вычет за пробег, когда вы уезжаете из своего налогового дома по временной работе. Если вы едете из дома на свое постоянное место работы, этот пробег не подлежит вычету. Но если ваш работодатель требует, чтобы вы работали где-то еще, этот пробег может быть вычтен.

Чтобы вычесть это расстояние, ваше назначение должно быть временным. Если вам на неопределенный срок назначено новое место работы, оно станет вашим новым налоговым домом. Вы не сможете вычесть километраж за поездку туда и обратно.

Как работают туристические мили

Если вы проезжаете 800 миль в месяц из дома на работу на морской нефтяной вышке, это не дает права на вычет. Даже если местоположение буровой установки изменится, ваши расходы на дорогу до работы будут не подлежащими вычету личными расходами. Каждая буровая установка является вашим постоянным местом работы и налоговым домом, пока вы там работаете.

Однако если ваш работодатель поручит вам дежурить в домашнем офисе с пониманием, что вы вернетесь к работе на буровой установке менее чем через год, поездка в это место может быть вычтена. Поскольку вы знаете, что назначение продлится менее года, оно считается временным. В этом случае, если вам нужно ехать из домашнего офиса на буровую установку, чтобы выполнить поручение вашего работодателя, это считается вычитаемым пробегом.

Вы также сможете вычесть пробег, если вы едете из офиса или с буровой установки, в данном случае, к месту нахождения клиента или заказчика или на деловую встречу.

Стандартная ставка пробега по сравнению с фактическими расходами

Стандартный вычет за пробег составляет 0,585 доллара США за первую половину 2022 налогового года и 0,625 доллара США за вторую половину. Вместо этого у вас есть возможность потребовать эту сумму или процент от ваших фактических расходов на автомобиль. Эти расходы включают в себя:

• Газ
• Страхование
• Стоянка
• Плата за проезд
• Масло
• Регистрационные сборы
• Шины
• Ремонт
• Амортизация

Процент — это ваши деловые мили по сравнению с личными милями. Если вы проезжаете 36 000 миль в год, из которых 18 000 миль предназначены для использования в деловых целях, вы можете вычесть 50% своих фактических расходов.

Если вы имеете на это право, вы можете потребовать этот вычет в качестве деловых расходов сотрудников, используя форму 2106. Если вы имеете право, но не смогли претендовать на вычет, вы, как правило, можете вернуться на срок до трех лет и внести поправки в свои налоговые декларации.

Примечание

Чтобы заявить об этих расходах, вы должны детализировать их, а не использовать стандартный вычет, а общие деловые расходы ваших сотрудников должны превышать 2% вашего скорректированного валового дохода. Вы можете потребовать вычет остатка сверх этой суммы.

Самозанятость

Правила кардинально меняются, если вы работаете не по найму. Всякий раз, когда вы покидаете свое рабочее место, вы можете начать подсчитывать свои мили и расходы с того момента, как вы покидаете это место. Это справедливо независимо от того, работаете ли вы дома или имеете офис в другом месте, пока путешествуете с деловыми целями.

Если вы посещаете клиента, находящегося в 20 милях от места вашего бизнеса, вы можете получить вычет из расчета 40 миль за поездку туда и обратно. Но вы не можете вычесть пробег, который не предназначен для коммерческого использования. Если по дороге домой вы совершаете попутную поездку, чтобы остановиться на ужин с друзьями, ваш вычет по-прежнему будет рассчитываться на основе 40 миль, которые вы проехали на работу. Вы должны заявить о своем бизнес-пробеге в Приложении C; вам не придется детализировать, чтобы претендовать на вычет.

Примечание

Есть и другие причины, по которым вам может потребоваться вычесть пробег. В 2022 налоговом году (подано в 2023 году) вы можете вычесть 0,18 доллара США за милю медицинских поездок (если ваши медицинские расходы превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода) или 0,14 доллара США за милю, которую вы проезжаете в благотворительных целях.

Срок действия Закона о снижении налогов и создании рабочих мест истекает

Срок действия TCJA истечет в конце декабря 2025 года, если Конгресс не предпримет шаги по его продлению. Если срок его действия истечет, различные детализированные вычеты могут вернуться в налоговый кодекс в 2026 году. Однако до этого времени вам более или менее не повезет, если вам придется путешествовать по работе, если вы не работаете не по найму.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какой пробег я могу вычесть для своего бизнеса?

Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы можете вычесть любое количество миль, когда вы покидаете свое рабочее место в деловых целях. Например, если вы собираетесь из офиса на деловую встречу, вы можете вычесть этот километраж. Неважно, находится ли ваша компания дома или в традиционном офисном здании.

Как списать бизнес-мили?

Если вы являетесь владельцем бизнеса, чтобы заявить о своем бизнес-пробеге, вы отметите это в Приложении C, и вам не придется детализировать его, чтобы претендовать на вычет.