Можете ли вы претендовать на налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Налоговая льгота по уходу за детьми и иждивенцами предлагает налоговую льготу в размере до 35% от суммы, которую вы платите за уход за иждивенцами, но правила и исключения могут сделать ее неясной выгодой.

Оплата услуг по уходу за детьми или взрослыми иждивенцами, чтобы они могли выйти из дома и пойти на работу, является одной из самых больших ежемесячных расходов, с которыми сталкиваются многие семьи. Но без заботы родители могут оказаться не в состоянии зарабатывать на жизнь или ходить в школу. Налоговая служба (IRS) предлагает налоговую льготу по уходу за детьми и иждивенцами, чтобы помочь покрыть некоторые из этих расходов, но различные правила и исключения немного усложняют получение кредита.

Ключевые выводы

• Ваш налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами в 2022 году составляет от 20% до 35% от суммы, которую вы потратили на детский сад, до 3000 долларов США для одного иждивенца или до 6000 долларов США для двух или более иждивенцев.
• Применимый процент зависит от вашего скорректированного валового дохода (AGI) и уменьшается по мере увеличения вашего заработка.
• Кредит распространяется на уход за детьми-иждивенцами в возрасте до 13 лет и взрослыми, неспособными позаботиться о себе.
• Американский план спасения временно увеличил эти пособия в 2021 году из-за пандемии COVID-19, но они вернулись к максимуму в 1050 долларов США (для одного иждивенца) или 2100 долларов США (для двух или более иждивенцев) на 2022 налоговый год. Это налоговая декларация, которую вы подадите в 2023 году.

Сколько стоит кредит по уходу за ребенком и иждивенцем?

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) — это налоговый кредит в размере до 35 % от суммы, которую вы платите кому-либо за уход за вашими детьми или взрослыми иждивенцами, которые не могут обеспечить свой уход самостоятельно. Любые дети, о опеке которых вы заявляете, должны быть моложе 13 лет на момент предоставления опеки.

Ставка, используемая для расчета кредита, составляет 35%, если ваш скорректированный валовой доход (AGI) составляет не менее 15 000 долларов США, но менее 45 000 долларов США по состоянию на 2022 год. Она снижается до 20% для тех, у кого AGI составляет от 45 000 до 438 000 долларов США. Лица, чей AGI превышает 438 000 долларов США или ниже 15 000 долларов США, не имеют права на получение кредита.

Примечание

Эти пороговые значения дохода применяются к совокупному семейному доходу, если вы состоите в браке.

Эти проценты применяются к расходам по уходу на сумму до 3000 долларов США для одного иждивенца или 6000 долларов США для двух или более иждивенцев.

Эффект американского плана спасения

Американский план спасения временно увеличил CDCTC в 2021 году, чтобы помочь работающим сиделкам во время пандемии COVID-19. Лимит заявленных расходов был увеличен до 8 000 долларов США на одного иждивенца и 16 000 долларов США на двух или более иждивенцев. Максимальная кредитная ставка также была повышена до 50%.

Это означало, что максимальная сумма пособия составляла 4000 долларов США для одного человека, получающего помощь, и 8000 долларов США для двоих и более. Семьи с доходом до 125 000 долларов имели право на полный кредит, после чего процент расходов, на которые вы могли претендовать, постепенно уменьшался, пока он не был отменен.

Какое-то время существовала некоторая надежда, что эти условия будут продлены до 2022 налогового года, но этого не произошло. Максимальный кредит на уход за детьми и иждивенцами вернулся к 2100 долларов США в 2022 году по сравнению с 8000 долларов США в 2021 году.

Как получить право на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем

У вас должен быть ребенок-иждивенец или взрослый иждивенец, которого нельзя оставлять одного, пока вы работаете, ищете работу или ходите в школу полный рабочий день. Совершеннолетний иждивенец должен быть неспособен к самообслуживанию. Вы также должны иметь доход в течение налогового года от работы или самостоятельной занятости.

Ваш супруг также должен работать, искать работу или посещать школу, если вы состоите в браке, и поэтому не должен оставаться дома и обеспечивать уход. Ваш супруг также должен иметь доход, но существует исключение, если ваш супруг является инвалидом и не способен заботиться о другом человеке.

Вы не можете претендовать на этот кредит, если вы состоите в браке и подаете отдельную налоговую декларацию, за исключением определенных редких обстоятельств.

Примечание

Вы можете получить кредит на уход за детьми и иждивенцами, даже если ваш работодатель предоставляет или субсидирует расходы на уход.

Правила для ваших соответствующих иждивенцев

Ваш ребенок должен был быть моложе 13 лет, когда ему был предоставлен уход, или он должен был быть физически или умственно неспособен к самообслуживанию, если ему было 13 лет или старше. Вы можете потребовать возмещение расходов на детский сад для взрослых для иждивенца в возрасте 13 лет и старше или для вашего супруга, если он физически или умственно не в состоянии позаботиться о себе.

Вы можете претендовать на расходы по уходу за ребенком или дневным уходом за взрослыми для человека, который живет с вами не менее полугода, если вы состоите в браке, но живете отдельно от своего супруга. Чтобы иметь право на участие в программе, вы должны оплатить более половины расходов на содержание вашего дома.

Разведенные или раздельно проживающие родители иногда соглашаются позволить родителю, не являющемуся опекуном, заявить о своем ребенке как иждивенце в своей налоговой декларации. Вы можете претендовать на кредит, если вы не заявляете, что ребенок является иждивенцем, и он прожил с вами больше ночей в течение года, чем со своим родителем, не являющимся опекуном, и вы оплатили уход за ребенком.

Совершеннолетние иждивенцы имеют право на получение пособия, если они прожили с вами более полугода и не были физически или психически не в состоянии позаботиться о себе.

Примечание

Налоговое управление США определяет людей, которые не могут физически или умственно позаботиться о себе, как «людей, которые не могут одеваться, убираться или есть из-за физических или психических проблем», а также тех, кто требует постоянного внимания, потому что они рискуют пораниться. .

Правила отбора поставщиков услуг дневного ухода

Вы не можете требовать возмещения расходов, если производите выплаты по уходу за ребенком иждивенцу, который заботится о ваших детях. Например, вы не можете требовать выплаты, которые вы выплачиваете своему ребенку-иждивенцу за уход за его братом.

Но налоговый кодекс позволяет вам требовать эти расходы, если вы не заявляете, что ваш ребенок является иждивенцем и к концу года ему исполнится 19 лет или больше. IRS не позволит вам претендовать на налоговый кредит на деньги, которые вы платите своему супругу за уход за ребенком, отвечающим критериям.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Квалифицируются ли программы летних лагерей или частные школы как уход за детьми?

Летние дневные лагеря соответствуют требованиям, если они специализируются на одном виде деятельности, например, компьютерах или футболе, но ночные лагеря не соответствуют критериям. Расходы на частную школу учитываются только в том случае, если они относятся к детскому саду или дошкольному учреждению ниже уровня детского сада.

Как я могу быть уверен, что соответствую всем этим правилам, чтобы претендовать на кредит?

IRS предоставляет на своем веб-сайте интерактивный инструмент, который поможет вам определить, соответствуете ли вы и ваш иждивенец критериям. Это займет около 10 минут. Но это относится только к налогоплательщикам, которые являются гражданами США или иностранцами-резидентами в течение всего налогового года.