Могу ли я вычесть стоимость соглашения о неконкуренции

Соглашение об отказе от конкуренции часто сопровождается оплатой. Изучите основы соглашений о неконкуренции и способы вычета стоимости компенсации из налоговой декларации.

Соглашения о неконкуренции распространены в деловых ситуациях, чтобы защитить бизнес от конкуренции со стороны сотрудников или бывших владельцев. Компании обычно выплачивают подписавшему компенсацию, создавая деловые расходы. Это может помочь изучить основы соглашений о неконкуренции, чтобы вы поняли, как вычесть стоимость компенсации за неконкуренцию из налоговой декларации вашего бизнеса.

Ключевые выводы

• Соглашение о неконкуренции — это договор, который удерживает кого-либо от конкуренции с работодателем или покупателем бизнеса.
• Подписавшаяся сторона должна получить справедливую компенсацию, чтобы договор стал юридическим.
• Стоимость этой компенсации считается коммерческими расходами.
• Эта стоимость должна амортизироваться как нематериальный актив согласно Разделу 197 в течение 15 лет.

Что такое соглашение о неконкуренции?

Соглашение о неконкуренции (иногда называемое соглашением или соглашением об отказе от конкуренции) — это соглашение между двумя сторонами, в котором одна сторона компенсирует другой стороне согласие не конкурировать с ними в деловых целях. Соглашение включает подробную информацию о типе запрещенных соревнований, а также периоде времени и территории, в которой человек не может соревноваться.

Лицо, подписавшее соглашение о неконкуренции, должно получить взамен справедливую компенсацию. Оплата может быть денежной и неденежной.

Примечание

Обе стороны дают что-то ценное, например деньги, услуги или обещания, в обмен на то, что они хотят. Без рассмотрения с обеих сторон соглашение не было бы действительным договором без рассмотрения с обеих сторон.

Примеры соглашения о неконкуренции

JR — руководитель компании-разработчика программного обеспечения. Компания потребовала от JR подписать соглашение о неконкуренции при приеме на работу, запрещающее JR создавать конкурирующую компанию на определенной территории в течение определенного периода времени. Взамен компания платит JR подписной бонус.

В другом примере AB продает свой бизнес. Новые владельцы хотят быть уверенными, что AB не откроет новый бизнес неподалеку от них, забрав с собой всех своих клиентов. Новый бизнес платит AB акциями новой компании в обмен на подписание соглашения о неконкуренции.

Виды соглашений о неконкуренции

Существует два вида ситуаций неконкуренции: трудовые договоры и договоры купли-продажи бизнеса. У них много общего, но есть и ключевые различия. В обоих случаях отказ от конкуренции может быть пунктом контракта или отдельным соглашением.

• Трудовой договор. Этот вид соглашения о неконкуренции подписывается сотрудниками, которые должны согласиться с тем, что, если они покинут компанию, они не будут конкурировать со своим бывшим работодателем.
• Соглашение о продаже бизнеса. Другой вид соглашения о неконкуренции подписывают владельцы бизнеса, которые продают свои компании, соглашаясь не конкурировать с новым владельцем.

Примечание

Соглашения о неконкуренции должны соответствовать законам штата. Некоторые штаты признали их не имеющими исковой силы, а некоторые требуют справедливой компенсации. Всегда консультируйтесь со своим адвокатом, прежде чем создавать или подписывать соглашение о неконкуренции.

Вычет расходов по соглашениям о неконкуренции

Возмещение считается законными деловыми расходами в любом типе соглашения о неконкуренции. Вы можете потребовать 300 000 долларов в качестве коммерческих расходов, если купите компанию и заплатите бывшему владельцу 300 000 долларов за его согласие не конкурировать. То же самое происходит, если вы компенсируете сотруднику подписание соглашения об отказе от конкуренции.

Вопрос в том, можете ли вы потребовать возмещение всех расходов за один год или вам придется распределить их на несколько лет. Федеральный налоговый кодекс классифицирует соглашение о неконкуренции как амортизируемый нематериальный актив согласно разделу 197. Это означает, что стоимость договора имеет ценность как нематериальный актив компании, аналогичный авторскому праву или товарному знаку. Амортизация — это процесс, который распределяет стоимость на 15 лет.

Компания заплатила бывшему сотруднику 400 000 долларов за годовое соглашение об отказе от участия в деле Налогового суда 2010 года. Налоговый суд постановил, что, хотя соглашение было заключено на один год, соглашение о неконкуренции было нематериальным, и поэтому оно должно амортизироваться в течение 15 лет.

Решение Налогового суда стоило компании больших денег в виде налогов, а также штрафов и пеней, поскольку они не смогли покрыть расходы в течение одного года. Эта ситуация указывает на преимущество найма лицензированного специалиста по налогам, который проведет вас через процесс заключения соглашения о неконкуренции.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Куда мне сообщить о неконкуренции по форме 1040?

Вы могли получить компенсацию (возможно, бонус) взамен, если вы подписали соглашение о неконкуренции, когда вы были наняты в качестве сотрудника или в другое время во время вашей работы. Эта компенсация облагается налогом как обычный доход. Он указывается в вашей налоговой декларации по форме 1040 вместе с другим вашим доходом и используется для определения вашей налоговой ставки и налогооблагаемого дохода.

Является ли неконкуренция активом?

Продавец подписывает соглашение о неконкуренции по требованию покупателя при продаже бизнеса. Сумма, которую покупатель платит продавцу по этому соглашению, создает нематериальный актив, который необходимо распределить на 15 лет с использованием процесса, называемого амортизацией, который аналогичен амортизации. Сумма, подлежащая амортизации, устанавливается на основе скорректированной стоимости актива или всех его первоначальных затрат.