Вычеты на совместное имущество и невычитаемое семейное имущество

Узнайте о невычитаемом семейном имуществе и о том, как супруги, подающие отдельные налоговые декларации, могут определить общественный доход и разделить налоговые вычеты.

Супружеские пары, которые предпочитают не подавать совместные налоговые декларации, должны указать свой общественный доход и общественные отчисления, чтобы они знали, какую сумму каждый супруг должен сообщить и потребовать в отдельной налоговой декларации. Большинство вычетов будут разделены поровну: каждый из супругов будет отчитываться по половине суммы, но вы должны распределить некоторую часть отдельно. Остальные вычеты могут иметь смешанное распределение.

Ключевые выводы

• Вопрос о том, кто какие вычеты получает, когда пара состоит в браке в штате, находящемся в совместной собственности, является фактором только в том случае, если они подают отдельные налоговые декларации.
• Одним из решающих факторов является то, является ли связанное имущество общественным активом или отдельным активом.
• Раздельным имуществом считается то, что принадлежало до брака или было получено в дар или по наследству.
• Супруг, владеющий отдельным имуществом, имеет право на соответствующий налоговый вычет.

Разделение налоговых вычетов

Делается различие между активами, которые по закону считаются собственностью обоих супругов как их семейной общности, называемой «совместной собственностью», и активами, которые по закону считаются принадлежащими только одному из супругов. Их называют «отдельным имуществом».

Правила вычетов и отчетности о доходах классифицируются в зависимости от того, является ли базовый актив совместной собственностью или отдельной собственностью в девяти штатах совместной собственности, а также в зависимости от того, является ли доход общим доходом или отдельным доходом.

Примечание

Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Нью-Мексико, Невада, Техас, Вашингтон и Висконсин соблюдают закон о совместной собственности с 2022 года. Супруги на Аляске могут заключить договор о совместной собственности.

Например, вычет инвестиционных расходов был бы вычетом сообщества, если бы инвестиции представляли собой общественную собственность. Вычет был бы отдельным вычетом для супруга, получившего доход, если бы инвестиция была отдельным активом этого супруга. Вычет будет распределяться в той же пропорции, если бы инвестиция представляла собой сочетание совместной и отдельной собственности.

Стандартный вычет и детализированные вычеты

Супружеские пары, подающие декларацию отдельно, должны оба указать детали, или они оба должны получить стандартный вычет. Возможно, вы захотите выбрать тот вариант, который более выгоден для обоих отдельных возвратов.

Вычет для традиционных IRA

Индивидуальные пенсионные счета (IRA) считаются отдельной собственностью супруга в соответствии с федеральным налоговым законодательством. Каждый из супругов будет определять свое право на традиционный вычет IRA на основе заработанного дохода, рассчитанного без учета правил совместной собственности. То же самое касается определения права на получение Roth IRA.

Проценты по ипотеке и налоговые вычеты на имущество

Налоговые вычеты в отношении недвижимости распределяются в зависимости от того, является ли недвижимость совместной собственностью или отдельным имуществом. Вычет по процентам по ипотечному кредиту и налогу на недвижимость будет разделен поровну, если дом находится в совместной собственности. Супруг, являющийся владельцем недвижимости, будет принимать вычеты, если дом находится в собственности как отдельная собственность.

Примечание

Оба эти вычета являются детализированными, поэтому один из супругов не может претендовать на них, если другой требует стандартного вычета, если они подают отдельные декларации.

Персональные постатейные вычеты

Личные расходы, такие как медицинские расходы, подарки на благотворительность и обучение в колледже, будут подлежать вычету для супруга, который фактически оплатил расходы, если они оплачены из отдельно хранящихся средств этого супруга. Опять же, многие из этих вычетов представляют собой детализированные вычеты, поэтому один из супругов не мог претендовать на них, если другой заявлял стандартный вычет в отдельной декларации.

Супруги разделили бы вычет поровну между собой, если бы расходы были оплачены из общественных фондов, например, из совместного банковского счета.

Алиментные вычеты

Если вы развелись в 2019 году или позже, выплаты алиментов не повлияют на ваши налоги. Если вы развелись в 2018 году или ранее, выплачиваемые вами алименты могут не облагаться налогом, а получаемые вами алименты обычно должны декларироваться как доход.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Когда вы состоите в браке, лучше подавать отдельную или совместную декларацию?

Женатый статус, подающий совместный статус, считается гораздо лучшим вариантом из двух. Налоговый кодекс запрещает отдельным заявителям требовать определенных налоговых льгот и вычетов. Правила, касающиеся квалификации для других, более строгие.

Как указывается доход в отдельной налоговой декларации в штате, где находится общественная собственность?

Супруги, подающие отдельные налоговые декларации, должны указать свою половину совокупного или семейного дохода, а также общую сумму любого отдельного дохода, который они могли получить. Отдельный доход — это все, что происходит от отдельного имущества, например, арендная плата, полученная от добрачной недвижимости.