Вычет по процентам по федеральному студенческому кредиту

Многие налогоплательщики могут претендовать на сумму до 2500 долларов США в виде процентов, которые они заплатили по соответствующим студенческим кредитам, в качестве налогового вычета по форме 1040. Узнайте, соответствуете ли вы критериям.

Вычет процентов по студенческому кредиту может быть заявлен «выше черты» как корректировка дохода. Вы можете получить его без перечисления или взять стандартный вычет. Он вычитается в строке 21 раздела «Корректировки доходов» Приложения 1 формы 1040.

Конечным результатом является то, что это снижает ваш скорректированный валовой доход (AGI), поэтому вы платите налоги меньше, а более низкий AGI может напрямую повлиять на ваше право на многочисленные другие вычеты и налоговые льготы.

Ключевые выводы

• Если вы не являетесь иждивенцем чьей-либо налоговой декларации или не подаете отдельную налоговую декларацию, когда вы состоите в браке, вы имеете право на вычет процентов по студенческому кредиту.
• Ваш кредит должен был быть использован для покрытия расходов, связанных с колледжем или колледжем.
• Вы можете вычесть до 2500 долларов США в зависимости от суммы процентов, которую вы заплатили, и вашего модифицированного скорректированного валового дохода.

Вы имеете право?

Вы можете вычесть проценты по выплаченным вами студенческим кредитам, если вы используете статус одинокого, главы семьи или отвечающего требованиям вдова (вдовца), или по кредитам, выплаченным вами или вашим супругом, если вы подаете совместную декларацию. Вы не можете претендовать на вычет процентов по студенческому кредиту, если подаете отдельную декларацию о браке или если вы можете быть заявлены как иждивенец на основании чьей-либо налоговой декларации.

Вы также должны быть юридически обязаны погасить кредит. Вы или ваш супруг, если вы подаете совместную декларацию, должны быть лицом, подписавшим кредит. Вы не можете претендовать на вычет, если ваш ребенок берет кредит на свое имя и является должником, даже если вы платите за него. Только они могут это сделать, при условии, конечно, что вы не заявляете о них как о иждивенцах.

Примечание

IRS предоставляет интерактивный инструмент, который помогает налогоплательщикам определить, имеют ли они право на вычет процентов по студенческому кредиту. Это займет около 10 минут, и вам понадобится информация о вашем доходе, включая ваш AGI, ваш статус подачи заявки и список расходов, которые были оплачены по кредиту или кредитам.

Студенческие кредиты, которые соответствуют критериям

Кредит должен быть квалифицированным студенческим кредитом в пользу вас, вашего супруга или вашего иждивенца. Ссуды от плана квалифицированного работодателя не учитываются, как и частные ссуды от семьи или друзей.

Средства кредита должны быть полностью направлены на покрытие расходов на квалифицированное образование. Вы потеряете вычет, если возьмете взаймы 10 000 долларов, но потратите из них только 9 000 долларов на квалифицированные расходы и «обналичите» оставшиеся 1000 долларов.

К расходам на квалифицированное образование относятся:

• Обучение
• Проживание и питание
• Книги, расходные материалы и оборудование
• Транспорт
• Сборы

Примечание

Эти расходы относятся конкретно к вычету процентов по студенческому кредиту. Они не обязательно совпадают с теми, которые дают вам право на другие налоговые льготы на образование, такие как налоговая льгота American Opportunity или кредит на обучение в течение всей жизни.

Сколько составляет вычет?

Максимальный вычет по процентам по студенческому кредиту, на который вы можете претендовать, составляет 2500 долларов США, но может быть и меньше. Это может быть ограничено вашим доходом. Вычет уменьшается для налогоплательщиков с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) в определенном диапазоне поэтапного отказа и в конечном итоге полностью отменяется, если ваш MAGI слишком высок.

Примечание

Любая задолженность по студенческому кредиту, прощенная в период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не подлежит налогообложению в соответствии с положениями Закона об американском плане спасения от 2021 года.

Поэтапное прекращение вычета процентов по студенческим кредитам

Диапазон поэтапного отказа от этой налоговой льготы зависит от вашего статуса подачи.

Поэтапное прекращение вычета по студенческому кредиту начинается с 145 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, и вы больше не можете претендовать на этот вычет в размере 175 000 долларов США. Для лиц, подающих декларацию самостоятельно и не являющихся иждивенцами, поэтапный отказ начинается с 70 000 долларов США, и вы больше не можете претендовать на вычет, если ваш MAGI превышает 85 000 долларов США.

Вы можете вычесть до 2500 долларов США в виде процентов по студенческому кредиту, если ваш MAGI ниже порога, при котором начинается поэтапный отказ. Ваш лимит распределяется пропорционально, если ваш MAGI попадает в диапазон поэтапного отказа, например, от 70 000 до 85 000 долларов США, если вы одиноки.

Эти цифры скорректированы с учетом инфляции, поэтому могут незначительно меняться из года в год. IRS обычно объявляет корректировки на инфляцию в конце налогового года. В 2023 налоговом году эти пороговые значения будут увеличены.

Проценты по вашему студенческому кредиту вообще не подлежат вычету, если ваш доход превышает потолок, при котором заканчивается поэтапный отказ. Вы можете точно увидеть, как будет действовать ваш вычет, ответив на несколько вопросов на веб-сайте IRS.

Как рассчитать свой вычет

Расчет вычета начинается с вашего MAGI. Это ваш скорректированный валовой доход (AGI) без учета других налоговых вычетов, включая вычет процентов по студенческому кредиту, на который вы надеетесь претендовать. Вы не можете вычесть эту сумму до расчета MAGI. Это все равно, что требовать налоговых льгот дважды за одни и те же расходы.

Вы также должны добавить обратно следующие исключения и вычеты, если вы воспользовались какими-либо из них, но они встречаются довольно редко:

• Исключение доходов, полученных за рубежом
• Исключение иностранного жилья
• Вычет за иностранное жилье
• Исключения доходов для жителей Американского Самоа или Пуэрто-Рико

Примечание

Большинство налогоплательщиков обнаружат, что их MAGI очень близки к их AGI, если не идентичны им. В случае вычета процентов по студенческому кредиту вам может потребоваться только добавить обратно сам вычет.

Разделите свой MAGI на 15 000 долларов США (30 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) после того, как вы его подсчитали. Преобразуйте ответ в десятичную дробь с тремя знаками после запятой. Используйте для расчета 1,000, если оно больше 1,000. Если оно меньше 1000, используйте его как есть. Затем умножьте проценты по студенческому кредиту, выплаченные до 2500 долларов, на десятичную дробь. Ответ будет 2500 долларов или меньше.

Вам не придется копаться во всех отчетах по студенческим кредитам за год, пытаясь отследить, сколько процентов вы заплатили. Ваш кредитор должен отправить вам форму 1098-E где-то после первого числа года. Сумма уплаченных вами процентов указана в поле 1 версии формы 2021 года.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какова максимальная сумма вычета процентов по студенческому кредиту?

Максимальная сумма, которую вы можете вычесть за год, составит 2500 долларов США, даже если вы заплатили больше процентов по студенческим кредитам.

Могут ли родители вычесть проценты по студенческому кредиту, если они помогают осуществлять платежи?

Родители не могут требовать вычета из своих налогов, если они помогают своему ребенку погасить студенческие кредиты. Студент является заемщиком, и его информация указана в документах по кредиту, что фактически делает его владельцем долга.