Как закон о снижении налогов и занятости повлиял на родителей-одиночек

Как Закон о снижении налогов и создании рабочих мест повлиял на родителей-одиночек? Налоговые ставки и налоговые льготы на детей стали более выгодными, но личные льготы были отменены.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) был подписан 22 декабря 2017 года и перевернул с ног на голову многие старые проверенные налоговые правила, когда он вступил в силу в 2018 году. за плечами несколько сезонов подачи налоговых деклараций, когда дело доходит до соблюдения правил TCJA, но некоторые люди все еще не понимают, где они находятся. Ваше положение лучше или хуже, чем в 2017 году? Это зависит. Дьявол кроется в деталях вашего личного финансового положения.

Некоторые положения TCJA существенно повлияли на одну из крупнейших демографических групп Америки: родителей-одиночек.

Ключевые выводы

• Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест снизил процентные ставки, применимые ко многим налоговым категориям.

• Родители-одиночки часто квалифицируются как главы семьи, поэтому родители с низкими доходами и умеренными доходами могут зарабатывать больше, прежде чем перейти в следующую по величине налоговую категорию.

• TCJA отменил личные исключения, что было болезненным ударом, но увеличил стандартные вычеты для каждого статуса подачи.

• Закон увеличил налоговую льготу на детей.

Налоговые ставки изменились

В 2017 году существовало семь федеральных налоговых категорий: от 10% для лиц, подающих декларацию, с доходом менее 13 350 долларов США, до 39,6% для лиц с доходом, превышающим 444 550 долларов США в этом году.

Ваша верхняя налоговая категория — это процент от последнего доллара вашего заработанного дохода. Первые 13 350 долларов, заработанные главой домохозяйства, облагались налогом по ставке 10% в 2017 году, но доход в размере 13 351 доллара приведет к тому, что 1 доллар будет облагаться налогом по следующей ставке в 15%.

Примечание

Президент Трамп первоначально предложил сократить эту семиуровневую систему до трех налоговых категорий: 10%, 25% и 35%, но в конечном итоге этого не произошло.

Изменения TCJA были благоприятны для большинства людей. Существует еще семь налоговых категорий, но многие ставки были снижены. Когда глава семьи, подающий декларацию, зарабатывает достаточный доход, чтобы выбить его из нижней налоговой категории (этот порог был установлен на уровне 14 650 долларов США в 2022 налоговом году и установлен на уровне 15 700 долларов США в 2023 налоговом году), он платит 12% от налоговой ставки в 2023 году. доход, который попадает в эту вторую группу. Это экономия на 3% по сравнению с налоговыми ставками до введения TCJA.

Налоговые ставки были скорректированы в сторону понижения по всем направлениям для каждого статуса подачи и всех уровней доходов. Налоговые ставки на 2022 и 2023 годы установлены на уровне 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. До принятия TCJA они составляли 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% и 39,6%.

Пороги кронштейна для главы семьи

Одним из преимуществ регистрации в качестве главы семьи является то, что вы можете зарабатывать больше, прежде чем перейти в следующую по величине налоговую категорию. Это может быть очень полезно для родителей-одиночек, которые самостоятельно содержат свое домашнее хозяйство. Без этих расширенных ограничений родитель-одиночка, по сути, будет платить ту же ставку налога, что и неженатый и бездетный человек в возрасте 20 лет, живущий дома со своими родителями.

Ознакомьтесь с приведенной ниже диаграммой, чтобы понять, как пороговые значения для категории глав домохозяйств сравниваются с пороговыми значениями для одного заявителя в 2023 налоговом году. Вы заметите, что льготы концентрируются в нижней части налоговой категории, и пороговые значения постепенно повышаются. ближе друг к другу, прежде чем встретиться на одном и том же пороге для самой высокой налоговой категории.

Квалификация главы семьи

Вы должны соответствовать трем требованиям, если хотите подать заявление в качестве главы семьи. Во-первых, для целей налогообложения вы должны считаться незамужними в последний день года. Вы по-прежнему можете претендовать на этот статус подачи заявки, если формально вы все еще состоите в законном браке, если вы не проживали со своим супругом в течение последних шести месяцев соответствующего налогового года.

Во-вторых, вы должны оплатить более половины расходов на содержание своего дома в течение года.

Третье требование касается соответствующего иждивенца в вашей жизни. В случае одного родителя иждивенцем является их ребенок. В большинстве случаев этот отвечающий критериям иждивенец должен проживать с главой семьи более полугода. Но есть исключения, например, когда лицо, отвечающее критериям, является родителем-иждивенцем лица, подающего налоговую декларацию. В этом случае не требуется, чтобы глава семьи и иждивенец проживали вместе, хотя применяются и другие правила.

TCJA приостановило действие личных освобождений

Ваши вычеты и льготы помогают определить ваш налогооблагаемый доход. Они вычитаются из вашего общего дохода, а затем к оставшемуся балансу применяется ваша налоговая категория.

Каждый налогоплательщик имел право претендовать на личное освобождение от налога для себя и каждого из своих иждивенцев до принятия TCJA. В 2017 налоговом году это личное освобождение составило 4050 долларов США. Другими словами, родитель-одиночка, содержащий двоих детей, мог бы сэкономить 12 150 долларов от своего налогооблагаемого дохода.

Но TCJA приостановил все личные исключения во всех сценариях.

Закон увеличил стандартные вычеты

Вместо личных исключений TCJA почти удвоил стандартный вычет, доступный всем налогоплательщикам. Увеличенный стандартный вычет может компенсировать потерю личных льгот для некоторых семей, но многодетные многодетные семьи все равно могут понести налоговый удар по сравнению с тем, какую выгоду они получили бы от личных освобождений в соответствии с налоговым законодательством до принятия TCJA.

Примечание

Стандартный вычет для глав домохозяйств составляет 20 800 долларов США в 2023 налоговом году. Это на 1400 долларов больше, чем стандартный вычет, предлагаемый в 2022 налоговом году.

Изменения в детском налоговом кредите

TCJA также увеличило налоговую льготу на детей. Раньше эта сумма составляла 1000 долларов на каждого ребенка до 17 лет, но TCJA удвоила эту сумму до 2000 долларов. До 1600 долларов США налогового кредита на ребенка подлежат возврату в соответствии с TCJA в 2023 году.

TCJA также добавила льготу для других иждивенцев в размере 500 долларов США за каждого иждивенца, который не имеет права на налоговую льготу на детей, например, студентов колледжей старше 17 лет.

Обе эти льготы подлежат поэтапной отмене для налогоплательщиков с высокими доходами. Порог этого поэтапного отказа установлен в размере 200 000 долларов США для всех лиц, подающих декларацию в одиночку.

Итог

Некоторые родители-одиночки могут оказаться в лучшем положении благодаря TCJA, а другие — нет. Однако налоговые счета, вероятно, не сильно изменятся для многих среднестатистических семей, по крайней мере, когда дело касается простых ситуаций с подачей налоговых деклараций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Могу ли я претендовать на звание главы семьи, если я разделяю опеку с другим родителем моего ребенка?

Претензия на статус главы семьи зависит от наличия иждивенца. Служба внутренних доходов (IRS) имеет «правила разрешения споров» для ситуаций, когда ребенок может считаться иждивенцем обоих родителей, которые не состоят в браке и подают совместную налоговую декларацию. Родитель с самым высоким скорректированным валовым доходом (AGI) имеет право претендовать на ребенка, если ребенок проживал с каждым родителем одинаковое количество времени в течение налогового года.

Существуют ли какие-либо другие налоговые льготы для родителей-одиночек, кроме налоговой льготы на ребенка?

Родителям иждивенцев доступен ряд налоговых льгот независимо от того, одиноки они или состоят в браке, хотя квалификационные критерии могут немного отличаться. Вы можете претендовать на кредит по уходу за ребенком и иждивенцем, если вам приходится платить кому-то за уход за вашим ребенком, пока вы работаете. Налоговый кредит на заработанный доход увеличивается вместе с количеством детей-иждивенцев, которых вы поддерживаете.