Как налоговое законодательство повлияло на постатейные вычеты

TCJA внес изменения в детализированные вычеты, после чего последовали некоторые последующие законы. Измените свой налоговый план, чтобы не платить больше, чем нужно.

Закон о сокращении налогов и создании рабочих мест (TCJA) внес множество изменений в налоговый кодекс, когда он вступил в силу в 2018 году. Закон скорректировал и даже устранил многие детализированные вычеты, а последующее законодательство также внесло некоторые дополнительные изменения. Однако большинство из них являются временными. Срок их действия истечет в 2025 году, если Конгресс не предпримет меры по сохранению некоторых или всех из них.

Ключевые выводы

• Порог в размере 7,5% для вычета медицинских расходов является постоянным.

• Налоговый вычет SALT ограничен суммой 10 000 долларов США.

• Некоторые дополнительные вычеты, такие как расходы на переезд, были отменены для большинства налогоплательщиков.

Вычет медицинских расходов

Изменения в детальном вычете медицинских расходов фактически пошли на пользу налогоплательщикам.

В течение 2016 налогового года вы могли требовать вычета только той части ваших расходов, которая превышала 10% вашего скорректированного валового дохода (AGI). TCJA снизил этот порог до 7,5% на 2017 и 2018 налоговые годы, а Конгресс продлил его до 2019 года. Затем Закон 2019 года об уверенности налогоплательщиков и налоговых льготах при стихийных бедствиях продлил порог в 7,5% еще на один год, до конца 2020 года. Конгресс продлил его навсегда в декабре 2020 года.

Примечание

Законопроект о сводных ассигнованиях на 2021 финансовый год сделал порог в 7,5% постоянным, начиная с 2021 налогового года.

Остальные правила остаются прежними. Вы можете заявить о расходах, понесенных вами, вашим супругом или вашими иждивенцами, и вы должны оплатить их в том же году, в котором вы запрашиваете их в качестве вычета. Косметические и плановые операции и процедуры, как правило, не подлежат франшизе, если только они не являются профилактическими или направлены на лечение существующих проблем.

Вычет из государственных и местных налогов (SALT)

Этот вычет стал предметом горячих споров, поскольку TCJA прошел через Конгресс в конце 2017 года. Раньше он был неограниченным и охватывал ряд налогов, включая имущество, продажи и доходы. Однако вам пришлось выбирать между вычетом налога с продаж или подоходного налога штата. Вы не можете претендовать на вычет за оба.

Это по-прежнему правило, но TCJA накладывает общий лимит на сумму, которую вы можете вычесть. По условиям TCJA вычет по ОСВ ограничен совокупной суммой в 10 000 долларов США.

Это может стать настоящим ударом для тех, кто живет в штатах с высокими ставками подоходного налога или в районах с высокими ставками налога на недвижимость. Однако обычно на этот вычет претендовали только семьи с высоким доходом.

Вы должны сократить эту цифру в 10 000 долларов вдвое, если вы состоите в браке, и подать отдельную декларацию. Состоящие в браке отдельные лица, подающие заявление, имеют право на вычет только в размере 5000 долларов США. Это правило не распространяется на лиц, подающих декларацию в одиночку или на главу семьи, однако они могут требовать полную сумму в 10 000 долларов США.

Примечание

Налоги на зарубежную недвижимость также больше не могут быть вычтены. TCJA устранил это положение налогового законодательства.

Хотя некоторые налогоплательщики надеялись заранее оплатить налоги за 2018 год, чтобы иметь возможность потребовать вычет всей суммы до вступления закона в силу, они не смогли этого сделать.

Налоги должны быть официально начислены в момент их уплаты, иначе вы не сможете их вычесть. Фактически вы должны получить счет за налоги за 2022 год и оплатить его до 31 декабря 2022 года. Вы не можете претендовать на вычет за 2021 год по тем налогам, которые IRS называет «ожидаемыми» налогами.

Вычет по процентам по ипотеке

Этот вычет не был устранен, но он немного пострадал. Это более ограничено, хотя многие налогоплательщики не почувствуют укуса. Пострадают только те, кто может позволить себе особенно крупные ипотечные кредиты.

Раньше вы могли вычесть проценты по ипотечным кредитам на сумму до 1 миллиона долларов, если они были использованы для приобретения первого или второго места жительства, или 500 000 долларов, если вы состояли в браке и подавали отдельную декларацию. Вы также можете вычесть проценты по кредитам под залог собственного капитала.

TCJA сократил этот вычет процентов до первых 750 000 долларов США или 375 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации, и вы больше не можете вычитать проценты по кредитам под залог собственного капитала, если доходы не будут использованы для «покупки, строительства или существенного улучшения» дома.

Примечание

Изменения в вычете процентов по ипотечному кредиту не должны затронуть вас, если вы не имеете права на получение ипотечного кредита на сумму более 750 000 долларов США.

Старый лимит в 1 миллион долларов применялся к ипотечным кредитам, заключенным до 14 декабря 2017 года, и вы должны закрыть недвижимость до 1 апреля 2018 года.

Вычеты, затрагивающие работников

TCJA отменил два льготных вычета для трудящихся.

Раньше вы могли вычесть определенные расходы на переезд, если вам пришлось переехать по причинам, связанным с работой, при условии соблюдения нескольких квалификационных правил. Этот вычет был отменен TCJA.

Технически это был сверхвычет, а не детальный вычет. Вы можете потребовать его в дополнение к вашим детальным вычетам или стандартным вычетам, что делает эту потерю особенно болезненной. Однако отмена не затронет военнослужащих, находящихся на действительной военной службе. Они по-прежнему могут претендовать на этот вычет, если им необходимо переехать по причинам, связанным с оказанием услуг.

Те различные детализированные вычеты, которые вы раньше могли претендовать на расходы, которые вы заплатили в целях, связанных с работой, также исчезли. Но они подлежали вычету только в том случае, если они превышали 2% вашего AGI, и только в том случае, если они не были возмещены вашим работодателем.

Вычет убытков от несчастных случаев и кражи

Изменен постатейный вычет потерь от несчастных случаев и угонов. Начиная с 2018 налогового года вы можете претендовать на этот вычет только в том случае, если вы понесли убытки в результате объявленного на федеральном уровне стихийного бедствия.

Президент США должен официально назвать это событие катастрофой. К счастью, это охватывает большинство катастрофических событий, таких как ураганы, но вам не повезло, если ваша собственность была украдена в какой-либо момент после 1 января 2018 года.

Больше никаких ограничений на горох

Благотворительные отчисления по-прежнему живы и здоровы и остаются неизменными, и вот вам немного хороших новостей. На этот вычет, а также на вычет процентов по ипотечному кредиту распространялись ограничения Пиза до 2017 года. Эти ограничения сокращали детализированные вычеты на 3% на каждый доллар налогооблагаемого дохода сверх определенных пороговых значений, в конечном итоге до 80% их детализированных вычетов.

TCJA отменил ограничения Пиза. Однако отчисления на благотворительные пожертвования обычно ограничиваются 60% вашего скорректированного валового дохода.

Примечание

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) и Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 года временно приостановили ограничение 60% AGI для квалифицированных денежных взносов на 2020 и 2021 налоговые годы.

Стандартный вычет

Хотя некоторые детализированные вычеты были отменены, а другие вычеты стали более ограниченными, TCJA также почти удвоил стандартные вычеты для всех статусов подачи заявок. В 2022 налоговом году стандартные вычеты для каждого статуса подачи составляют:

• 12 950 долларов США для одиноких налогоплательщиков и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих декларацию отдельно.

• 19 400 долларов США для глав домохозяйств

• 25 900 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию

Ваши доступные детализированные вычеты, возможно, сократились, но ваш доступный стандартный вычет увеличился, что потенциально компенсирует любые потери.

Итог

Этот закон сократил некоторые детализированные вычеты и снял ограничение Пиза на вычеты. Однако это также увеличило стандартный вычет. Если вы планируете детализировать свои отчисления в 2023 налоговом году, убедитесь, что вы знаете, какие вычеты доступны, чтобы вы могли соответствующим образом планировать свои расходы.

Часто задаваемые вопросы

Каковы недостатки постатейных вычетов?

Если детализирование ваших вычетов позволит вам получить значительно меньший налоговый счет, чем стандартный вычет, это почти всегда будет для вас правильным выбором. При этом вам необходимо вести подробный учет всех расходов, которые вы вычитаете для IRS. Возможно, вам также придется заплатить специалисту по налогам, чтобы гарантировать, что вы не получаете никаких вычетов, на которые вы не имеете права.

Кто больше всего выигрывает от детализированных вычетов?

В целом, более состоятельные налогоплательщики получают наибольшую выгоду от детализированных вычетов. Они могут позволить себе купить недвижимость и вычесть соответствующие проценты, а также сделать крупные благотворительные пожертвования и вычесть стоимость этих взносов. Тем не менее, другие налогоплательщики также могут получить выгоду от детализированных вычетов: те, у кого чрезвычайно высокие счета за медицинское обслуживание, лица, пострадавшие в результате несчастных случаев и краж, или те, у кого есть государственные и местные налоги, могут получить выгоду от детализированных вычетов.