Как вычесть благотворительные пожертвования

Владельцы малого бизнеса и индивидуальные налогоплательщики могут получить налоговый вычет за свои благотворительные пожертвования. Вот как вы можете указать эти пожертвования в своих налогах.

Вы или ваш бизнес можете иметь возможность получать отчисления на благотворительные пожертвования. Пожертвования в виде наличных и безналичных средств могут быть вычтены из налоговой декларации.

Узнайте о том, что ваш бизнес может и не может вычитать, ограничениях на эти вычеты и о том, как учитывать эти вычеты в вашей деловой или личной налоговой декларации.

Ключевые выводы

• Корпорации могут вычитать благотворительные пожертвования из своих налоговых деклараций.

• Владельцы других видов бизнеса могут иметь возможность получать вычеты из благотворительных пожертвований в своих личных налоговых декларациях, если они смогут указать их в Приложении А.

• Благотворительные взносы, как правило, не могут превышать 60 % вашего скорректированного валового дохода (AGI), а в некоторых случаях применяются более низкие лимиты.

Благотворительные отчисления для малого бизнеса

Если вы укажете налоги на свой бизнес в рамках своей личной налоговой декларации, вы будете считаться транзитным бизнесом. Сюда входят индивидуальные предприниматели, члены с ограниченной ответственностью, партнеры в партнерствах и акционеры корпораций S. В этом случае вы можете воспользоваться благотворительными отчислениями по форме 1040, Приложение А.

Этот увеличенный вычет означает, что у многих людей недостаточно вычетов на благотворительные пожертвования и другие предметы, которые можно включить в Список А, чтобы иметь возможность получить эти вычеты.

Существует ограничение на сумму, которую вы можете вычесть из денежных благотворительных пожертвований в индивидуальной налоговой декларации. Общая сумма не может превышать 60 % вашего скорректированного валового дохода (AGI) (включая доход от вашего бизнеса). В некоторых случаях могут применяться ограничения в 20%, 30% или 50%. Ограничение в 60% не распространяется на неденежные благотворительные взносы.

Примечание

Положение Закона CARES допускало временный 100-процентный лимит на налоговые вычеты по денежным взносам. Это не применимо к 2022 налоговому году.

Стандартный вычет

Стандартный вычет за 2022 налоговый год относительно высок, что может затруднить вычет благотворительных взносов владельцам малого бизнеса и частным лицам, даже если они были значительными.

Стандартный вычет за 2022 налоговый год составляет:

• 12 950 долларов США для одиноких заявителей или лиц, состоящих в браке, подающих отдельные декларации.

• 25 900 долларов США для женатых людей, подающих совместную или соответствующую критериям вдову(-ов)

• 19 400 долларов США на главу семьи

Примечание

Закон CARES позволил налогоплательщикам, которые не проводили детализацию, вычитать 300 или 600 долларов США из своих благотворительных пожертвований в 2020 и 2021 налоговом году. Это недоступно для 2022 налогового года.

Благотворительные отчисления для корпораций

Корпорации могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций по корпоративному подоходному налогу с учетом ограничений. Как правило, корпорация не может вычесть более 10% налогооблагаемого дохода, за исключением определенных статей, но вычеты сверх лимита могут быть перенесены на следующие пять налоговых лет.

Что вы можете вычесть

Вы или ваша компания можете вычесть денежные или неденежные подарки в виде имущества или оборудования (так называемые взносы в натуральной форме).

Если вы лично внесли неденежные взносы на сумму более 500 долларов США в любой год, вы должны подать форму 8283 вместе с налоговой декларацией, предоставив информацию о пожертвованном имуществе. Если ваш неденежный вклад превышает 5000 долларов США, вы должны иметь письменное подтверждение вместе с формой 8283. В зависимости от рассматриваемого объекта вам также может потребоваться квалифицированная оценка.

Вы также можете вычесть пробег и другие командировочные расходы, понесенные при работе в благотворительной организации, по стандартной ставке пробега, установленной IRS для благотворительной деятельности или фактических расходов.

То, что вы не можете вычесть

Вы не можете вычесть стоимость своего времени или времени ваших сотрудников, работающих волонтерами в благотворительной организации, например время, потраченное на работу в совете некоммерческой организации или в местной организации United Way.

Вы не можете вычесть взносы, за которые получаете пособие. Если ваш взнос включает в себя выгоду для вас (например, подарок, обед или билет на спортивное мероприятие), вы можете вычесть только ту часть стоимости, которая превышает стоимость пособия.

Благотворительные организации должны быть квалифицированными

Вы можете требовать вычеты только в пользу квалифицированных благотворительных организаций в качестве вычетов в вашей личной или деловой налоговой декларации. Организация должна быть квалифицирована IRS. Наиболее распространенными типами квалифицированных организаций являются:

• Организации, созданные в благотворительных, религиозных, образовательных, научных или литературных целях или для предотвращения жестокого обращения с детьми или животными.

• Церкви, синагоги или другие религиозные организации

Примечание

Вы можете использовать этот онлайн-инструмент поиска организаций, освобожденных от налогов IRS, чтобы помочь вам определить подходящие организации.

Вычет пожертвований на коммерческую недвижимость

Вы можете вычесть несколько видов коммерческой недвижимости, в том числе

• Основные средства, срок полезного использования которых превышает год, могут амортизироваться. Вы можете использовать справедливую рыночную стоимость для оценки этих активов для пожертвований.

• Инвентаризация предприятия, пожертвованная по справедливой рыночной стоимости на день, когда вы его пожертвовали, или ее основу в начале года, в зависимости от того, какая из них меньше.

• Интеллектуальная собственность, включая патенты и товарные знаки, по справедливой рыночной стоимости или базису, в зависимости от того, что меньше.

• Запасы продуктов питания из вашего ресторана или магазина, которые должны быть «очевидно полезными продуктами вашей торговли или бизнеса». Пожертвование должно соответствовать правилам IRS.

Получение помощи с вычетом благотворительных пожертвований

При принятии благотворительных пожертвований для вашего бизнеса существует множество препятствий, включая ограничения и требования. Обратитесь за помощью к лицензированному налоговому специалисту, чтобы убедиться, что вы можете получить этот вычет.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как действуют благотворительные налоговые вычеты?

Налоговые вычеты могут служить стимулом для благотворительных пожертвований. Вы должны указать свой вычет в соответствующей форме, в зависимости от типа вашего бизнеса. Вычеты для большинства малых предприятий включены в Приложение А вашей налоговой декларации. Чтобы получить кредит на благотворительные отчисления, вы должны иметь возможность детализировать вычеты, и вы можете сделать это только в том случае, если ваши детализированные отчисления превышают стандартный вычет за год.

Какие благотворительные отчисления разрешены?

Налоговые вычеты предусмотрены как для денежных, так и для безналичных благотворительных пожертвований, доступных физическим и юридическим лицам. Физические и юридические лица, которые сообщают о доходах в своей декларации по подоходному налогу с населения, могут указать свои благотворительные вычеты в Приложении А. Владельцы малого бизнеса, которые включают благотворительные пожертвования в свои индивидуальные налоговые декларации, должны знать, что существует предел их денежных вычетов. Общая сумма не может превышать 60 % вашего скорректированного валового дохода (AGI) (включая доход от вашего бизнеса). В некоторых случаях могут применяться ограничения в 20%, 30% или 50%. Правила безналичных пожертвований различаются.