Что нужно знать об американской налоговой льготе по возможностям

Налоговый кредит American Opportunity составляет до 2500 долларов США на первые 4000 долларов США соответствующих расходов на образование, которые вы платите за себя, своего супруга или иждивенца.

Налоговый кредит American Opportunity (AOTC) представляет собой частично возмещаемый кредит на расходы на обучение в колледже. Конгресс говорил об отмене некоторых налоговых льгот на образование в конце 2017 года, но AOTC выжил. Его по-прежнему можно подать за 2022 налоговый год, декларацию вы подадите в 2023 году, если вы соответствуете критериям.

Стоимость AOTC составляет до 2500 долларов США на одного студента за первые 4000 долларов США, которые вы потратите на соответствующие расходы на образование от имени себя, своего супруга или своих иждивенцев. Максимальная сумма, которую вы можете претендовать, составляет 2500 долларов США, умноженных на количество подходящих студентов в вашей семье.

Ключевые выводы

• Американский налоговый кредит на возможности основан на первых 4000 долларов США, которые вы ежегодно тратите на соответствующие расходы на образование.

• Студентом можете быть вы, ваш супруг или ваш иждивенец.

• Максимальный кредит составляет 2500 долларов США по состоянию на 2022 налоговый год (отчет, который вы подадите в 2023 году), и часть этой суммы подлежит возврату. .

• Это поэтапная налоговая льгота, поэтому вы не сможете претендовать на нее, если заработаете слишком много.

Пороги поэтапного отказа от AOTC

AOTC постепенно сокращается в рамках процесса, который называется «поэтапным отказом» для налогоплательщиков единого налога с модифицированным скорректированным валовым доходом (MAGI) в размере 80 000 долларов США по состоянию на 2022 налоговый год. Конгресс иногда корректирует различные поэтапные отказы, чтобы идти в ногу с инфляцией. Этот порог в 2022 налоговом году увеличивается до 160 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместные налоговые декларации.

Вы получите меньшую сумму кредита, если ваш MAGI превышает 80 000 долларов США, или 160 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию. Кредит вообще недоступен для тех, у кого MAGI превышает 90 000 долларов США (одинокий) или 180 000 долларов США (состоящий в браке, подающий совместную заявку). На данный момент он полностью прекращен.

Возвратная часть кредита

Возврату подлежит до 40% суммы AOTC. Служба внутренних доходов (IRS) возместит до 40% оставшейся суммы, до максимальной суммы в 1000 долларов, если заявка на получение кредита снизит ваш налоговый счет до нуля. Вы можете получить возмещение в размере до 1000 долларов США, даже если на момент подачи налоговой декларации ваши налоговые обязательства равны нулю. Это делает AOTC более ценным, чем некоторые другие налоговые льготы и вычеты на образование. Это может помочь компенсировать альтернативный минимальный налог и налог на самозанятость, поскольку он частично подлежит возмещению.

Расчет суммы кредита

AOTC рассчитывается как 100% от первых 2000 долларов, которые вы потратите на соответствующие расходы на образование, плюс 25% от следующих 2000 долларов, которые вы потратите, для получения общей возможной суммы кредита в 2500 долларов.

Примечание

Используйте форму 8863, чтобы рассчитать точную сумму налогового кредита, на который вы имеете право, и приложите ее к налоговой декларации по форме 1040.

Максимальный кредит в размере 2500 долларов США основан на квалификационных расходах в размере 4000 долларов США. Ваш кредит будет меньше, если ваши расходы составят менее 4000 долларов. Например, это будет 2375 долларов, если вы потратите 3500 долларов, при условии, что ваш MAGI упадет ниже пределов поэтапного сокращения доходов.

Право на получение American Opportunity Credit

Налогоплательщики могут претендовать на получение AOTC для себя, своих супругов или своих иждивенцев, если студент обучается не менее половины времени в колледже, университете или другом аккредитованном высшем учебном заведении. Студент должен получить ученую степень или документ об образовании. Право на участие в программе не имеют лица, осужденные за совершение преступления, связанного с наркотиками.

Примечание

Как налогоплательщик, претендующий на AOTC, так и студент должны иметь действительные номера социального страхования или другие идентификационные номера налогоплательщиков на момент наступления срока подачи налоговой декларации.

Доступно только в течение первых четырех лет.

American Opportunity Credit доступен в течение первых четырех лет послесреднего образования учащегося: годы обучения сразу после окончания средней школы. Студенты, которые уже закончили четыре года обучения в колледже, или те, в отношении которых вы уже четыре раза заявляли AOTC в ранее поданных налоговых декларациях, не имеют права на участие.

Вы должны подать форму 8862 вместе со своей следующей налоговой декларацией, чтобы восстановить свое право на участие, если IRS отклонит ваше заявление на получение AOTC.

Что такое квалификационные расходы на образование?

Квалификационные расходы на образование включают в себя учебные материалы, необходимые для зачисления, а также плату за обучение и некоторые сборы. В этом отношении AOTC считается несколько лучше, чем другие налоговые льготы на образование.

Книги, лабораторные принадлежности, программное обеспечение и другие материалы классных курсов могут претендовать на участие в программе AOTC, если они необходимы школе для зачисления на курс. Вы можете включить стоимость компьютера, если он необходим учащемуся для посещения технических занятий, но не в том случае, если он используется в общем курсе обучения.

Проживание и питание не покрываются, как и расходы, которые вы могли бы оплатить в рамках необлагаемой налогом помощи на образование. Вы не можете учитывать одни и те же расходы дважды для более чем одной налоговой льготы или вычета на образование.

Сравнение AOTC с другими налоговыми льготами

Кредит на пожизненное обучение (LLC) доступен для любого высшего образования, включая аспирантуру или бакалавриат, продолжительность которого превышает четыре года. Вы можете претендовать на него для любой нагрузки курса. Студенту не обязательно быть зачисленным хотя бы на полставки. Но вы не получите никакого возврата денег после того, как ваши налоговые обязательства будут аннулированы, поскольку они не подлежат возврату, и вы не можете включить в них какие-либо расходы, кроме платы за обучение.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Могу ли я получить кредиты AOTC для получения степени магистра?

В общем, нет. AOTC применяется только к первым четырем годам обучения после окончания средней школы. Но любое обучение в оставшееся время до четырех лет может быть оплачено, если вы получите степень бакалавра менее чем за четыре года.

Отличается ли AOTC для каждого штата?

AOTC — это федеральное пособие, поэтому его сумма одинакова для всех штатов.